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做賬的小伙伴都應(yīng)該清楚，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但是有需要開具增值稅專用發(fā)票時，是可以到相關(guān)稅務(wù)機關(guān)進行代開。關(guān)鍵的問題來了小規(guī)模納稅人代開發(fā)票要加蓋代開發(fā)票專用章嗎?

做賬的小伙伴都應(yīng)該清楚，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但是有需要開具增值稅專用發(fā)票時，是可以到相關(guān)稅務(wù)機關(guān)進行代開。關(guān)鍵的問題來了小規(guī)模納稅人代開發(fā)票要加蓋代開發(fā)票專用章嗎?

小規(guī)模納稅人代開發(fā)票是否需要加蓋代開發(fā)票專用章?

1、小規(guī)模納稅人代開的是增值稅普通發(fā)票(紙質(zhì)版)，需要加蓋稅局的“代開發(fā)票專用章”;

2、小規(guī)模納稅人代開的是增值稅專用發(fā)票，加蓋納稅人自己的發(fā)票專用章，不需要加蓋稅局的代開發(fā)票專用章;

3、小規(guī)模納稅人代開的是增值稅電子普通發(fā)票，目前代開增值稅電子普通發(fā)票上的代開發(fā)票專用章為橢圓形的自助專用章，具體內(nèi)容是代開稅務(wù)局的名稱和代開發(fā)票的種類。

小規(guī)模納稅人發(fā)票開具

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算方法

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

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