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本文講述的是預(yù)收賬款能否開具增值稅發(fā)票，關(guān)于這部分的知識內(nèi)容大部分的會計人員對此了解的都不夠透徹，根據(jù)小編的了解，按照規(guī)定收到預(yù)收賬款后是不允許開具發(fā)票的，為了大家更好的掌握相關(guān)的知識內(nèi)容，小編在下文整理了一些資料供大家參考，希望可可以幫助到大家。

本文講述的是預(yù)收賬款能否開具增值稅發(fā)票，關(guān)于這部分的知識內(nèi)容大部分的會計人員對此了解的都不夠透徹，根據(jù)小編的了解，按照規(guī)定收到預(yù)收賬款后是不允許開具發(fā)票的，為了大家更好的掌握相關(guān)的知識內(nèi)容，小編在下文整理了一些資料供大家參考，希望可可以幫助到大家。

預(yù)收賬款可以開具增值稅發(fā)票嗎

收到預(yù)收賬款后，依據(jù)規(guī)定是不允許開具發(fā)票的(含增值稅發(fā)票)。本質(zhì)上屬于未按照規(guī)定開具發(fā)票的行為，確切的說因銷售業(yè)務(wù)尚不符合收入確認(rèn)及發(fā)票開具時間的要求，而且間隔時間很長，存在不確定性因素，因此會帶來虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險。對方取得發(fā)票，可以抵扣進項稅金，也會收到偷漏稅的處罰。

《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第三十二條《辦法》第二十二條所稱不符合規(guī)定的發(fā)票是指開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

第三十三條填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

預(yù)收賬款指的是指企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時預(yù)收的款項，此中一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。

因為是預(yù)收人家的款項，而沒有發(fā)貨，所以此時是不屬于你自己的資產(chǎn)，而是你預(yù)先從人家那里取得的錢，如果放不出貨，就需要將款項返回去，相當(dāng)于你現(xiàn)在是欠人家的錢。因此計入負(fù)債類科目。

提供勞務(wù)時預(yù)收的款項。一般包括預(yù)收的貨款、預(yù)收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認(rèn)為一項負(fù)債，即貸記“預(yù)收賬款”賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入，即借記“預(yù)收賬款”。

預(yù)收賬款常見的賬務(wù)處理：

1、收到預(yù)收賬款：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款

2、確認(rèn)銷售收入：借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3、收到補付貨款：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款

關(guān)于“預(yù)收賬款能否開具增值稅發(fā)票”小編就為大家整理到這了，各位會計人員如果還想了解更多會計方面的知識內(nèi)容，就關(guān)注會計教練吧，有任何疑問隨時都可以向老師提問，掃描文章下方的二維碼還可以領(lǐng)取限時免費的會計資料，想要了解更多精彩的會計資訊就關(guān)注會計教練吧!