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結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類賬戶到本年利潤怎么處理

發(fā)布時(shí)間:2020-06-29 08:58來源:會(huì)計(jì)教練

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結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類賬戶到本年利潤怎么處理,關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的小編之前也為大家分享過很多相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,但還是會(huì)有一些會(huì)計(jì)人員掌握的不夠透徹,因此為了大家更進(jìn)一步的掌握結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理,小編就主要整理了結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類賬戶到本年利潤的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容,希望各位會(huì)計(jì)人員可以認(rèn)真的閱讀本文。

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一、結(jié)轉(zhuǎn)本月各收入賬戶于本年利潤賬戶的會(huì)計(jì)分錄是:

借:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

二、本年利潤的會(huì)計(jì)處理:

1、本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。

2、企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí),應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目,結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。

3、年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤,轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目,借記本科目,貸記“利潤分配-未分配利潤”科目;如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

分配利潤的會(huì)計(jì)分錄

一,利潤分配的會(huì)計(jì)分錄:

1,將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配的會(huì)計(jì)分錄:

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

2,提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上),公益金(稅后利潤的5%以上)和任意盈余公積(根據(jù)公司規(guī)章規(guī)定的比例計(jì)算)的會(huì)計(jì)分錄:

借:利潤分配——提取法定盈余公積

——提取公益金

——提取任意盈余公積

貸:盈余公積——法定盈余公積

——公益金

——任意盈余公積

3,分配股利(根據(jù)董事會(huì)決議)的會(huì)計(jì)分錄:

借:利潤分配——應(yīng)付股利

貸:應(yīng)付股利——按股東明細(xì)

4,支付股利的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付股利——按股東明細(xì)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二,利潤分配的稅務(wù)處理

1,分配股利的會(huì)計(jì)分錄的憑證附件,必須要有股東大會(huì)分配方案,董事會(huì)決議等資料的復(fù)印件。

2,支付股利的時(shí)候,應(yīng)該根據(jù)不同的股東進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理:

(1)自然人股東,需要代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。

1:提取時(shí)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)付利潤

2:發(fā)放股利時(shí)

借:應(yīng)付利潤

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

3:交納代扣個(gè)稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類賬戶到本年利潤怎么處理,就先介紹到這了,大家還有什么疑問嗎?有疑問就咨詢答疑老師吧,或掃描下方二維碼,還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料,在今后的工作中遇到什么問題解決不了的,都可以咨詢我們的老師哦,更多資訊請關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站的更新。

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