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以前年度虧損如何計(jì)算?如果企業(yè)虧損，而財(cái)務(wù)人員就需要及時(shí)的做相應(yīng)的賬務(wù)處理，那么作為一名專業(yè)的財(cái)務(wù)人員您是否知道以前年度虧損該如何計(jì)算呢?彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)處理該怎么做呢?針對(duì)這些問題，小編整理了以下相關(guān)的內(nèi)容來為大家解答，如果你對(duì)此有所疑惑，那不妨一起來看看相關(guān)的解答。

以前年度虧損如何計(jì)算?如果企業(yè)虧損，而財(cái)務(wù)人員就需要及時(shí)的做相應(yīng)的賬務(wù)處理，那么作為一名專業(yè)的財(cái)務(wù)人員您是否知道以前年度虧損該如何計(jì)算呢?彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)處理該怎么做呢?針對(duì)這些問題，小編整理了以下相關(guān)的內(nèi)容來為大家解答，如果你對(duì)此有所疑惑，那不妨一起來看看相關(guān)的解答。

以前年度虧損該如何計(jì)算?

直接將"本年利潤"轉(zhuǎn)入"利潤分配-未分配利潤"就可以,自動(dòng)就將彌補(bǔ)虧損了.所得稅怎么彌補(bǔ)以前年度虧損?就是稅前利潤可以用來彌補(bǔ)以前年度的虧損,彌補(bǔ)完后在進(jìn)行應(yīng)納稅計(jì)算,但只能彌補(bǔ)五年內(nèi).

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》:

第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年.

企業(yè)彌補(bǔ)虧損的方式?

1.企業(yè)發(fā)生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補(bǔ),次年度利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ).本文將重點(diǎn)對(duì)這種方式下的所得稅會(huì)計(jì)處理進(jìn)行探討.

2.企業(yè)發(fā)生的虧損,5年內(nèi)的稅前利潤不足或虧損彌補(bǔ)時(shí),用稅后利潤彌補(bǔ).這種方式不確認(rèn)遞延所得稅.稅法上在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)不能扣除虧損余額.

3.企業(yè)發(fā)生的虧損,可以用盈余公積彌補(bǔ).借記"盈余公積" 科目,貸記"利潤分配--盈余公積補(bǔ)虧" 科目.

彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)處理?

企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,如果當(dāng)年賬面利潤為負(fù)數(shù),即為會(huì)計(jì)上講的"虧損".與實(shí)現(xiàn)利潤的情況相同,企業(yè)應(yīng)將本年發(fā)生的虧損自"本年利潤"科目,轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)后"利潤分配"科目的借方余額,即為未彌補(bǔ)虧損的數(shù)額.然后通過"利潤分配"科目核算有關(guān)虧損的彌補(bǔ)情況.

企業(yè)發(fā)生的虧損可以用次年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ).在用次年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)以前年度虧損的情況下,企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤自"本年利潤"科目,轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目,即:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

這樣將本年實(shí)現(xiàn)的利潤結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤分配--未分配利潤"科目的貸方,其貸方發(fā)生額與"利潤分配--未分配利潤"的借方余額自然抵補(bǔ).因此,以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的未彌補(bǔ)虧損時(shí),不需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理.

由于未彌補(bǔ)虧損形成的時(shí)間長短不同等原因,以前年度未彌補(bǔ)虧損,有的可以以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ),有的則須用稅后利潤彌補(bǔ).無論是以稅前利潤還是稅后利潤彌補(bǔ)虧損,其會(huì)計(jì)處理方法相同,無需專門作會(huì)計(jì)分錄.但如果用盈余公積彌補(bǔ)虧損,則需作賬務(wù)處理,借記"盈余公積"科目,貸記"利潤分配--盈余公積補(bǔ)虧"科目.

彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第十八條規(guī)定:"企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年."根據(jù)國稅發(fā)[1997]189號(hào)文件規(guī)定,"稅法所指虧損的概念,不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的虧損額,而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定調(diào)整后的金額."這里的"五年",是指稅收上計(jì)算彌補(bǔ)虧損的期限,只對(duì)計(jì)算應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響,而在彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)核算中,并不受"五年"期限的限制.會(huì)計(jì)上,無論是盈利還是虧損,期末一律將"本年利潤"科目的余額,結(jié)轉(zhuǎn)"利潤分配-未分配利潤"科目.這里的"本年利潤"余額是指扣除所得稅費(fèi)用后的凈利潤.

好了，本文到此結(jié)束，以上就是關(guān)于以前年度虧損如何計(jì)算的內(nèi)容，大家對(duì)上文的內(nèi)容都掌握了嗎?有疑問的話就咨詢答疑老師進(jìn)行了解吧，關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，或想老師預(yù)約免費(fèi)試學(xué)，不斷的掌握更多的做賬技巧。