用戶注冊

非貨幣交易的財稅處理如何做?關(guān)于這個問題，各位朋友有沒有答案呢?如果您還未曾完全掌握的話，可以跟小編一起學習了解一下哦，下文為大家做了詳細的整理與分析!

非貨幣交易的財稅處理如何做?關(guān)于這個問題，各位朋友有沒有答案呢?如果您還未曾完全掌握的話，可以跟小編一起學習了解一下哦，下文為大家做了詳細的整理與分析!

1、企業(yè)所得稅

《企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。

前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值?！?

2、案例

A、B公司都為一般納稅人，2019年5月10日簽訂合同，約定A公司以自產(chǎn)的電器產(chǎn)品換取B公司自產(chǎn)的生產(chǎn)設備，A公司將設備記入固定資產(chǎn)。其中A公司電器產(chǎn)品價格為60萬元(不含稅，公允價值)，成本45萬元。B公司設備價格為55萬元(不含稅，公允價值)，成本35萬元，B公司支付補價5萬元。增值稅稅率均為13%。A公司、B公司相關(guān)涉稅及會計處理如下：

1.A公司處理。

(1)相關(guān)計算。

銷項稅額：60×13%=7.8(萬元)。

A公司取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅額：7.15萬元(55×13%)。

(2)會計處理(單位：萬元)。

①取得銷售收入。

借：銀行存款 5.65

固定資產(chǎn)——設備 55

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 7.15

貸：主營業(yè)務收入 60

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 7.8

②結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營業(yè)務成本 45

貸：庫存商品 45

2.B公司處理。

(1)增值稅處理。

銷項稅額：55×13%=7.15(萬元)。

B公司取得A公司開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅額7.8萬元。

(2)會計處理(單位：萬元)。

①取得銷售收入。

借：庫存商品——電器 60

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 7.8

貸：主營業(yè)務收入 55

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 7.15

銀行存款 5.65

②結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營業(yè)務成本 35

貸：庫存商品 35

以上就是“非貨幣交易的財稅處理”的整理內(nèi)容，希望可以對您有一些啟發(fā)和幫助!會計教練每天陪您學點會計，助力您學習工作更上一層樓，這里有海量的會計學習資源，涵蓋了會計做賬、實操、考證、稅務等財會知識，感興趣的朋友可以咨詢我們的答疑老師哦，還有免費會計學習資料可以領(lǐng)取哦!