用戶注冊

在會計人員進(jìn)行票據(jù)實操處理的時候，不僅僅需要對票據(jù)的各種數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)掌握，還需要對票據(jù)貼現(xiàn)等實操知識內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)掌握，并且不同行業(yè)的票據(jù)處理還有著很大的區(qū)別，所以為了大家全面的學(xué)習(xí)，小編就為大家整理分析了有關(guān)商業(yè)匯票貼現(xiàn)處理的實操知識內(nèi)容了。

在會計人員進(jìn)行票據(jù)實操處理的時候，不僅僅需要對票據(jù)的各種數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)掌握，還需要對票據(jù)貼現(xiàn)等實操知識內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)掌握，并且不同行業(yè)的票據(jù)處理還有著很大的區(qū)別，所以為了大家全面的學(xué)習(xí)，小編就為大家整理分析了有關(guān)商業(yè)匯票貼現(xiàn)處理的實操知識內(nèi)容了。

貼現(xiàn)是指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按匯票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息后的凈額交給匯票持有人。商業(yè)匯票持有人在資金暫時不足的情況下，可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，以提前取得貨款。

(1)申請貼現(xiàn)。匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)，應(yīng)填制一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”。貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)(代申請書)交銀行作貼現(xiàn)付出傳票;第二聯(lián)(收入憑證)交銀行做貼現(xiàn)申請單位賬戶收入傳票;第三聯(lián)(收入憑證)交銀行做貼現(xiàn)利息收入傳票;第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請單位的收賬通知;第五聯(lián)(到期卡)交會計部門按到期日排列保管，到期日做貼現(xiàn)收入憑證。

匯票持有單位(即貼現(xiàn)單位)出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項填寫貼現(xiàn)憑證的有關(guān)內(nèi)容，如貼現(xiàn)申請人的名稱、賬號、開戶銀行，貼現(xiàn)匯票的種類、發(fā)票日、到期日和匯票號碼，匯票承兌人的名稱、賬號和開戶銀行，匯票金額的大、小寫等。其中，貼現(xiàn)申請人即匯票持有單位本身;貼現(xiàn)匯票種類是指銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票;匯票承兌人，銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開戶銀行，商業(yè)承兌匯票為付款單位自身;匯票金額(即貼現(xiàn)金額)指匯票本身的票面金額。填完貼現(xiàn)憑證后，在第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證“申請人蓋章”處和商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后一并送交開戶銀行信貸部門。

(2)辦理貼現(xiàn)。銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤后即按規(guī)定計算并在貼現(xiàn)憑證上填寫貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。其中，貼現(xiàn)率是國家規(guī)定的月貼現(xiàn)率;貼現(xiàn)利息是指匯票持有人向銀行申請貼現(xiàn)而付給銀行的貼現(xiàn)利息;實付貼現(xiàn)金額是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款只起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。用公式表示為：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額x貼現(xiàn)天數(shù)x日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額一應(yīng)付貼現(xiàn)利息

銀行會計部門填寫完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額后，將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知，同時將實付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶。貼現(xiàn)單位根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)，按實付貼現(xiàn)金額做銀行存款收款憑證

(3)票據(jù)到期。匯票到期，由貼現(xiàn)銀行通過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算，收回票款。

對于銀行承兌匯票，不管付款單位是無款償付還是不足償付，貼現(xiàn)銀行都能從承兌銀行取得票款，不會再與收款單位發(fā)生關(guān)系。

對于商業(yè)承兌匯票，貼現(xiàn)的匯票到期，如果付款單位可以足額支付票款，收款單位應(yīng)于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應(yīng)收票據(jù)在各查簿中注銷。當(dāng)付款單位存款不足無力支付到期商業(yè)承兌匯票時，按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，貼現(xiàn)銀行將商業(yè)承兌匯票退還給貼現(xiàn)單位，并開出特種轉(zhuǎn)賬傳票，在其中“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“未收到××號匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”字樣，從貼現(xiàn)單位銀行賬戶、直接劃轉(zhuǎn)已貼現(xiàn)票款。貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉(zhuǎn)賬傳票時，憑特種轉(zhuǎn)賬傳票編制銀行存款付款憑證。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，所以小編就為大家整理這么多關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)處理的實操知識內(nèi)容了，各位會計伙伴還想在工作中學(xué)習(xí)更多會計實操處理的知識內(nèi)容，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領(lǐng)取更多有關(guān)實操處理資料包，還能在會計行業(yè)學(xué)習(xí)掌握更多有關(guān)出納電腦賬表格處理的實操知識點。