發(fā)布時(shí)間:2020-06-30 10:27來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)發(fā)展的時(shí)候由于產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用數(shù)據(jù)不同,所以產(chǎn)生的相關(guān)票據(jù)內(nèi)容也是有著很大區(qū)別的,而各位會(huì)計(jì)伙伴也都是需要全面的對(duì)相關(guān)票據(jù)的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容全面進(jìn)行學(xué)習(xí),所以為了大家全面的掌握,小編就著重的為大家整理了有關(guān)各種發(fā)票處理方法的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。
企業(yè)發(fā)展的時(shí)候由于產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用數(shù)據(jù)不同,所以產(chǎn)生的相關(guān)票據(jù)內(nèi)容也是有著很大區(qū)別的,而各位會(huì)計(jì)伙伴也都是需要全面的對(duì)相關(guān)票據(jù)的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容全面進(jìn)行學(xué)習(xí),所以為了大家全面的掌握,小編就著重的為大家整理了有關(guān)各種發(fā)票處理方法的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。
接到國(guó)外的形式發(fā)票如何入賬?是否需要到稅務(wù)部門(mén)登記備案?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第6號(hào))文件的規(guī)定:?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證,稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的,可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,方可作為記賬核算的憑證。
因此,貴公司取得境外憑證可以列支,但稅務(wù)機(jī)關(guān)審查時(shí)需要由貴單位提供確認(rèn)證明。
在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)取得幾份發(fā)票存在疑問(wèn),企業(yè)已列入成本,并已在企業(yè)所得稅稅前扣除。經(jīng)發(fā)函到開(kāi)票方稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查,現(xiàn)收到回函證實(shí)該業(yè)務(wù)、付款均真實(shí),只是開(kāi)票方開(kāi)具了“大頭小尾”發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)該企業(yè)取得的發(fā)票內(nèi)容與該業(yè)務(wù)、付款金額等均一致的情況下,是否必須到開(kāi)票方換開(kāi)發(fā)票才能在所得稅稅前扣除?
納稅人有真實(shí)交易、善意取得“大頭小尾”發(fā)票的,如果開(kāi)票方納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)回函證明,該發(fā)票確屬開(kāi)票方自發(fā)售稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買,且購(gòu)票方、開(kāi)具方、業(yè)務(wù)交易、收款屬于同一方,實(shí)際交易金額與發(fā)票上所列金額一致的,其取得的發(fā)票準(zhǔn)予作為稅前扣除的憑據(jù)。
納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí),貨物品種較多時(shí)應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā) [2006]156號(hào))規(guī)定,一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專用發(fā)票。匯總開(kāi)具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。
我公司取得快遞公司的發(fā)票,但沒(méi)有填寫(xiě)開(kāi)具公司名稱,財(cái)務(wù)人員直接以手寫(xiě)的形式填進(jìn)去。這種情況下發(fā)生的真實(shí)合理的費(fèi)用,能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕114號(hào))第六條規(guī)定,加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理。未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除?!栋l(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定,不符合法規(guī)的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十三條規(guī)定,開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照法規(guī)的時(shí)限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。因此,企業(yè)索取發(fā)票時(shí)應(yīng)根據(jù)以上規(guī)定,在取得發(fā)票時(shí),一定要注意其合法性,不得索取填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全,內(nèi)容不真實(shí),沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章等不符合規(guī)定的發(fā)票,對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票,任何單位有權(quán)拒收,也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
法院判決企業(yè)支付賠償金,但無(wú)法取得發(fā)票,此項(xiàng)支出可否稅前扣除?
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此,如果該賠償金的支出是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)且屬于企業(yè)因合同行為而發(fā)生的,可以稅前扣除。法院判決企業(yè)支付賠償金,企業(yè)可憑法院的判決文書(shū)與收款方開(kāi)具的收據(jù)作為扣除憑據(jù)。
由于文章的篇幅內(nèi)容有限,所以小編就為大家整理這么多關(guān)于各種發(fā)票處理方法的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了,各位會(huì)計(jì)伙伴還想在工作中學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容,歡迎大家微信掃碼咨詢我們,領(lǐng)取更多有關(guān)實(shí)操處理資料包,還能在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)掌握更多有關(guān)出納電腦賬表格處理的實(shí)操知識(shí)點(diǎn)。
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