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現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤(rùn)表，是企業(yè)發(fā)展中的三大財(cái)務(wù)表，這些報(bào)表是能夠直接反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的。其中現(xiàn)金流量表是反應(yīng)企業(yè)固定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金增減情況的說(shuō)明。那么在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，常見(jiàn)的問(wèn)題有哪些呢?現(xiàn)金流量表編制過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題匯總，給大家在制作報(bào)表時(shí)提個(gè)醒，來(lái)看看吧!

現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤(rùn)表，是企業(yè)發(fā)展中的三大財(cái)務(wù)表，這些報(bào)表是能夠直接反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的。其中現(xiàn)金流量表是反應(yīng)企業(yè)固定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金增減情況的說(shuō)明。那么在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，常見(jiàn)的問(wèn)題有哪些呢?現(xiàn)金流量表編制過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題匯總，給大家在制作報(bào)表時(shí)提個(gè)醒，來(lái)看看吧!

現(xiàn)金流量表編制過(guò)程中存在的常見(jiàn)問(wèn)題

1.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物歸類錯(cuò)誤

現(xiàn)金，指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。

現(xiàn)金等價(jià)物，指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金;活期存款;提前通知便可支取的定期存款;可以隨時(shí)用于支取的其他貨幣資金等。

現(xiàn)金不包括：不能隨時(shí)支取的定期存款;計(jì)提利息收入的定期存款;不可以用于支付的信用證保證金、銀行承兌匯票保證金等。

現(xiàn)金等價(jià)物包括：在證券市場(chǎng)上流通的3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券;合同期限小于3個(gè)月的銀行理財(cái)產(chǎn)品等。

現(xiàn)金等價(jià)物不包括：權(quán)益性投資(金額通常不確定，如購(gòu)買的交易性股票投資);應(yīng)收票據(jù)(僅是流通性好，但屬于債權(quán))。

2.現(xiàn)金流量歸類錯(cuò)誤

為購(gòu)置存貨、固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，應(yīng)在“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映，有的企業(yè)放在“購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金” 反映。

支付的在建工程人員(如工程部)的工資及社保，應(yīng)在”購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映，有的企業(yè)放在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金” 反映。

企業(yè)實(shí)際支付的“離退休人員”的各項(xiàng)費(fèi)用(不論支付統(tǒng)籌退休金還是支付未參加統(tǒng)籌的退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用)應(yīng)反映在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中，有的企業(yè)放在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金” 反映。

代扣代繳個(gè)人所得稅應(yīng)在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金” 反映，有的企業(yè)放在“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)” 反映。

融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映，有的企業(yè)放在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 反映。

對(duì)外投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映，有的企業(yè)放在“投資支付的現(xiàn)金” 反映。

上述文章有關(guān)現(xiàn)金流量表編制過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題匯總，就到此結(jié)束了。會(huì)計(jì)工作中，財(cái)務(wù)報(bào)表是至關(guān)重要的，不會(huì)處理的，咨詢文章底部老師微信，進(jìn)行詳細(xì)了解吧!還可以免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)課程視頻哦!