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有關企業(yè)退稅的會計處理怎么做?針對這個問題，小編做了以下的整理與解答，感興趣的朋友，不妨跟小編一起閱讀下文了解一下，或許會給您的學習帶來一些新的發(fā)現(xiàn)哦!

有關企業(yè)退稅的會計處理怎么做?針對這個問題，小編做了以下的整理與解答，感興趣的朋友，不妨跟小編一起閱讀下文了解一下，或許會給您的學習帶來一些新的發(fā)現(xiàn)哦!

一、多繳退稅

這種情形將原先計提、繳納分錄反過來寫即可。

例如：甲公司2020年第一季度申報繳納房產(chǎn)稅20萬元。稅務機關發(fā)現(xiàn)甲公司計算錯誤，多繳6萬元，向甲公司辦理了退還手續(xù)。

借：銀行存款 6萬

貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅 6萬

借：應交稅費——應交房產(chǎn)稅 6萬

貸：稅金及附加 6萬

注1：若納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，申請退還期限乃是結算繳納之日起三年內。

二、匯繳退稅

例如：乙公司2019年度預繳企業(yè)所得稅200萬元。匯算清繳計算2019年度應納企業(yè)所得稅180萬元。稅務機關辦理企業(yè)所得稅退稅20萬元。

借：銀行存款 20萬

貸：應交稅費——應交所得稅 20萬

借：應交稅費——應交所得稅 20萬

貸：以前年度損益調整 20萬

借：以前年度損益調整 20萬

貸：利潤分配——未分配利潤 20萬

注2：納稅人也可以自行選擇不辦理退稅，而抵減2020年度應納企業(yè)所得稅稅額。

三、出口退稅

例如：丙公司出口企業(yè)，適用“免抵退”辦法。2020年1月出口銷售額300萬元，退稅率11%。當期內銷應納增值稅額15萬元，結算退稅18萬元

借：其他應收款——應收出口退稅款(當期應退稅額) 18萬

應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)15萬

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)33萬

借：銀行存款 18萬

貸：其他應收款——應收出口退稅款 18萬

注3：出口退稅，不退還相對應城市維護建設稅、教育費附加等附征稅費。

四、即征即退、先征后退(二者實質一樣，只是時間區(qū)別)

此屬于政府補助，稅額只是確認補助金額的依據(jù)。

借：銀行存款

貸：遞延收益(指定購建資產(chǎn)或者補償未來費用)

其他收益(補償已發(fā)生的“與日?；顒酉嚓P”的費用)

營業(yè)外收入(補償已發(fā)生的“與日?；顒訜o關”的費用)

成本費用(即沖減已發(fā)生相關成本費用)

注4：政府補助同時符合規(guī)定條件可以作為企業(yè)所得稅不征稅收入，但相關支出則不得稅前扣除，也不得計算加計扣除。

注5：政府補助若與“銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)”收入或者數(shù)量直接掛鉤，則依法繳納增值稅;否則不征收增值稅。

五、留抵退稅

留抵退稅，所退還的其實是期末尚未抵扣的留抵進項稅額，則沖減進項稅額即可。

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

注6：留抵退稅之后，城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等附征稅費計算依據(jù)隨之扣減。

六、代征代扣稅款手續(xù)費

借：銀行存款

貸：其他收益

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)或者應交稅費——應交增值稅

注7：按照目前稅務機關主流意見，代征代扣稅款手續(xù)費應當依據(jù)“經(jīng)紀代理服務”計算繳納增值稅。

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