小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。那么關(guān)于小規(guī)模納稅人納稅申報有哪些常見問題,一起來看一下吧!
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。那么關(guān)于小規(guī)模納稅人納稅申報有哪些常見問題,一起來看一下吧!
1、增值稅小規(guī)模納稅人申報流程是什么?
一般來說,增值稅小規(guī)模納稅人都是按季申報,每個月都需要使用稅控設備登錄系統(tǒng)自動抄報稅,同時每季度登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。
2、小規(guī)模納稅人申報需要報送什么資料?
由于小規(guī)模納稅人基本都是通過網(wǎng)上申報,所以不需向稅務機關(guān)報送紙質(zhì)資料,但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。納稅人根據(jù)自己經(jīng)營業(yè)務實際選擇需要申報提交的資料,并在報表上加蓋公章,復印件注明“此件由我單位提供,復印件與原件一致”。
3、小規(guī)模納稅人申報表填寫有什么注意事項?
1)小規(guī)模納稅人填寫申報表需要在貨物及勞務列與服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應的收入,填報列有錯會影響到稅款的屬性,還會影響一般納稅人的認定。
2)如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,第1-8行不填寫數(shù)據(jù)。
3)自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。
4)差額納稅人需按照差額前的收入計算是否享受小微政策。
4、增值稅小規(guī)模納稅人有什么優(yōu)惠政策?
據(jù)國家政策明確指出,增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額,和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。
增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
5、小規(guī)模納稅人應如何計算應納稅額?
小規(guī)模納稅人計算應納稅額應用簡易計稅方法計稅。所謂簡易計稅方法的應納稅額,就是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。
應納稅額計算公式:應納稅額 = 銷售額×征收率
簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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