本文講解了如何從現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務狀況?在企業(yè)的日常生活中,關于從現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務狀況的問題,一直是各位財會朋友所關注的內(nèi)容,如果不太了解,也別著急,一起來看看小編為大家整理的相關知識吧。
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有關指標是:
1、現(xiàn)金回收額(或剩余現(xiàn)金流量)。計算公式為:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-償付利息支付的現(xiàn)金。該指標相當于凈利潤指標,可用絕對數(shù)考核。分析時,應注意經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中是否有其他不正常的現(xiàn)金流入和流出。如果是企業(yè)集團或總公司對所屬公司進行考核,可根據(jù)實際收到的現(xiàn)金進行考核。如:現(xiàn)金回收額=收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤+收到的管理費用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費和場地使用費。
2、現(xiàn)金回收率。計算公式為:現(xiàn)金回收額/投入資金或全部資金?,F(xiàn)金回收額除以投入資金,相當于投資報酬率,如除以全部資金,則相當于資金報酬率。
分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現(xiàn)金與流動負債的比率。即:期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物余額/流動負債。由于流動負債的還款到期日不一致,這一比率一般在0.5至1之間。
1、分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否正常。在正常情況下,經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量>財務費用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費用攤銷。計算結果如為負數(shù),表明該企業(yè)為虧損企業(yè),經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出。
2、分析現(xiàn)金購銷比率是否正?!,F(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務收到的現(xiàn)金。在一般情況下,這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常,可能有兩種情況:購進了呆滯積壓商品;經(jīng)營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。
3、分析營業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入*100%。此項比率一般應在100%左右,如果低于95%,說明銷售工作不正常;如果低于90%,說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。
4、支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常。支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較,也可以與同行業(yè)的情況比較,如比率過大,可能是人力資源有浪費,勞動效率下降,或者由于分配政策失控,職工收益分配的比例過大;如比率過小,反映職工的收益偏低。
固定付現(xiàn)費用支付能力比率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金注入-購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金-支付各項稅金的現(xiàn)金)/各項固定付現(xiàn)費用。
這一比率如小于1,說明經(jīng)營資金日益減少,企業(yè)將面臨生存危機。可能存在的問題是:經(jīng)營萎縮,收入減少;資產(chǎn)負債率高,利息過大;投資失控,造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過多,有關支出過大。
1、企業(yè)自有資金來源=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+吸收權益性投資收到的現(xiàn)金+投資收回的現(xiàn)金-分配股利或利潤支付的現(xiàn)金-支付利息付出的現(xiàn)金。
2、借入資金來源=發(fā)行債券收到的現(xiàn)金+各種借款收到的現(xiàn)金。
3、借入資金來源比率=借入資金來源/(自有資金來源+借入資金來源)*100%。
4、自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動現(xiàn)金流出*100%。自有資金來源比率,反映企業(yè)當年投資活動的現(xiàn)金流出中,有多少是自有的資金來源。在一般情況下,企業(yè)當年自有投資資金來源在50%以上,投資者和債權人會認為比較安全。
1. 流出結構分析
在全部現(xiàn)金流出量中,經(jīng)營活動所得現(xiàn)金占92.43%,投資活動所得現(xiàn)金占3.78%,籌資活動所得現(xiàn)金占3.79%。北方公司其現(xiàn)金流出主要在經(jīng)營活動方面,其投資活動、籌資活動占用流出現(xiàn)金很少。
2. 流入結構分析
在全部現(xiàn)金流入量中,經(jīng)營活動所得現(xiàn)金占97.48%,投資活動所得現(xiàn)金占0.08%,籌資活動所得現(xiàn)金占2.44%。由此可以看出北方公司其現(xiàn)金流入產(chǎn)生的主要來源為經(jīng)營活動,其投資活動、籌資活動基本對于企業(yè)的的現(xiàn)金流入貢獻很小。
3. 流入流出比例分析
從北方公司的現(xiàn)金流量表可以看出:
經(jīng)營活動中:現(xiàn)金流入量22690萬元,現(xiàn)金流出量19816萬元
該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為1.15,表明1元的現(xiàn)金流出可換回1.15元現(xiàn)金流入。
投資活動中:現(xiàn)金流入量16萬元,現(xiàn)金流出量810萬元 該公司投資活動的現(xiàn)金流入流出比為0.02,,表明北方公司正處于發(fā)展時期。
籌資活動中:現(xiàn)金流入量568萬元,現(xiàn)金流出量812萬元
籌資活動流入流出比為0.70,表明還款明顯大于借款。 將現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入量和流入流出比例分析相結合,可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來自于經(jīng)營活動所得,用于經(jīng)營活動所支,其部分經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額用于補償投資和籌資支出。
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