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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司,在稅收上的區(qū)別是什么

發(fā)布時(shí)間:2020-06-30 23:06來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司,在稅收上的區(qū)別是什么?二者的主要區(qū)別在于企業(yè)所得稅的繳納方式上,一人有限責(zé)任公司一般采納25%的所得稅稅率,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用超額累進(jìn)稅率。更多內(nèi)容盡在下文,快來(lái)跟小編一起看看吧!

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司,在稅收上的區(qū)別是什么?二者的主要區(qū)別在于企業(yè)所得稅的繳納方式上,一人有限責(zé)任公司一般采納25%的所得稅稅率,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用超額累進(jìn)稅率。更多內(nèi)容盡在下文,快來(lái)跟小編一起看看吧!

首先,根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》第五十七條、第五十九條相關(guān)規(guī)定,本法所稱一人有限責(zé)任公司,是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。而本文所講“一人有限責(zé)任公司”,僅指一個(gè)自然人股東投資成立的有限責(zé)任公司,以與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)具有相應(yīng)可比性。

事實(shí)上,二者主要區(qū)別,是在于“所得稅”。

一、一人有限責(zé)任公司

(一)企業(yè)所得稅

一人有限責(zé)任公司屬于企業(yè)所得稅納稅人,繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅率通常25%;按照現(xiàn)行政策規(guī)定,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

(二)個(gè)人所得稅

若一人有限責(zé)任公司向股東進(jìn)行利潤(rùn)分配,則自然人股東需要繳納20%個(gè)人所得稅。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

(一)企業(yè)所得稅

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)并非企業(yè)所得稅納稅人。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人,依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

(二)個(gè)人所得稅

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身也非個(gè)人所得稅納稅人。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,比照個(gè)人所得稅法的“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率,計(jì)算征收個(gè)人所得稅。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。

至于其他稅種,一人有限責(zé)任公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)并無(wú)太大區(qū)別。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司,在稅收上的區(qū)別是什么?看完上文之后,你是否已經(jīng)有了大致的答案了呢?若是您還有一些疑問(wèn),或者想要獲取更多會(huì)計(jì)資訊,可以資訊我們的答疑老師為您答疑解惑,或者文章下方掃碼免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和預(yù)約試聽(tīng)課程。大多數(shù)人,大多數(shù)時(shí)候,只能靠自己,現(xiàn)在的認(rèn)真與付出,是為了未來(lái)的的美好與坦途!會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)并不容易,希望會(huì)計(jì)教練有幸成為您的忠實(shí)伙伴!

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