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固定資產(chǎn)清理全套會計分錄及涉稅處理怎么做?對此也有些疑問和興趣的朋友，可以一起來聊聊，做個探討，小編在下文也做了具體的解析，一起來看看吧!

固定資產(chǎn)清理全套會計分錄及涉稅處理怎么做?對此也有些疑問和興趣的朋友，可以一起來聊聊，做個探討，小編在下文也做了具體的解析，一起來看看吧!

一、正常報廢、無殘值

借：累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

注：由于計提固定資產(chǎn)減值時不得稅前扣除，所以固定資產(chǎn)報廢年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要對于固定資產(chǎn)減值準備進行稅務處理，即依法進行納稅調(diào)減。

二、正常報廢有殘值收入，或者報廢前處置(出售)

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅費、銀行存款等

注：關于增值稅計提，這要區(qū)分具體情況：

(一)一般納稅人銷售自己使用過的車輛，且此車輛法定不得抵扣(注意：“法定”，如果當時允許抵扣，而因為自己原因——比如未取得增值稅專用發(fā)票、逾期等，未能抵扣，則并非“法定不得抵扣”)而未抵扣，或者小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的車輛(當然不得抵扣)，則按照簡易辦法“依照3%征收率減按2%繳納增值稅”。

(二)一般納稅人銷售自己使用過的車輛，且非上述“法定不得抵扣且未抵扣”情形，依照法定稅率(一般為13%)計算增值稅銷項稅額。

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益(適用小企業(yè)會計準則，計入“營業(yè)外收入”科目)

三、非正常報廢或者損失

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

注：需要進項稅額轉(zhuǎn)出情形，包括因為管理不善導致固定資產(chǎn)被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或者因為違反法律法規(guī)而被依法沒收、銷毀、拆除等。

借：營業(yè)外支出

其他應收款(保險公司或者責任人賠償)

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

企業(yè)所得稅方面，現(xiàn)在對于財產(chǎn)損失不再實行審批或者備案制度，而是由納稅人依法稅法規(guī)定直接申報即可，同時需要將相關資料留存?zhèn)洳椤?

固定資產(chǎn)清理全套會計分錄及涉稅處理怎么做?看完上文之后，你是否已經(jīng)有了大致的答案了呢?若是您還有一些疑問，或者想要獲取更多會計資訊，可以資訊我們的答疑老師為您答疑解惑，或者文章下方掃碼免費領取會計學習資料和預約試聽課程。大多數(shù)人，大多數(shù)時候，只能靠自己，現(xiàn)在的認真與付出，是為了未來的的美好與坦途!會計學習與成長并不容易，希望會計教練有幸成為您的忠實伙伴!