用戶注冊(cè)

股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程，都會(huì)涉及到哪些稅務(wù)的處理呢?一般情況下，自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，個(gè)人所得稅征收是需要繳納的。法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，會(huì)有增值稅和企業(yè)所得稅等，那么詳細(xì)的規(guī)定是什么呢?股權(quán)變更的稅務(wù)處理怎么做呢?

股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程，都會(huì)涉及到哪些稅務(wù)的處理呢?一般情況下，自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，個(gè)人所得稅征收是需要繳納的。法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，會(huì)有增值稅和企業(yè)所得稅等，那么詳細(xì)的規(guī)定是什么呢?股權(quán)變更的稅務(wù)處理怎么做呢?

股權(quán)變更涉及的稅務(wù)處理

1.自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征收管理辦法

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。

合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定。

符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:

(一)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的;

(二)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

(三)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;

(四)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

(一)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的;

(二)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的;

符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

(三)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;

(四)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;

(五)不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份;

(六)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。

符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：

(一)能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);

(二)繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;

(三)相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓;

(四)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

2.法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理

(1)增值稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅納稅行為，不征收增值稅。

(2)企業(yè)所得稅

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利，免征企業(yè)所得稅。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得需要并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。

看了上述有關(guān)股權(quán)變更的稅務(wù)處理怎么做的內(nèi)容后，都能理解嗎?對(duì)于股權(quán)變更的涉稅處理存有疑問的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。另外我們有免費(fèi)的真賬實(shí)操做賬課程視頻，想要積累會(huì)計(jì)真賬實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的小伙伴，可以隨時(shí)咨詢文章底部老師來免費(fèi)體驗(yàn)吧!