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上年折舊沒提今年可以補提嗎?折舊計提是財務(wù)人員必須做的工作，因此相關(guān)的實操處理也是需要熟練掌握的，那么如果上年的折舊沒提今年可以補提嗎?很多會計小伙伴對此不清楚，為了解決大家的疑惑，小編在下文整理了以上問題的解答，希望可以給大家提供一些參考。

上年折舊沒提今年可以補提嗎?折舊計提是財務(wù)人員必須做的工作，因此相關(guān)的實操處理也是需要熟練掌握的，那么如果上年的折舊沒提今年可以補提嗎?很多會計小伙伴對此不清楚，為了解決大家的疑惑，小編在下文整理了以上問題的解答，希望可以給大家提供一些參考。

上年折舊沒提今年能補提嗎

一、應(yīng)該從各項固定資產(chǎn)(已結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳戶)的購置時間次月始補提折舊,屬以前年度的折舊額不得列入當(dāng)年稅前扣除,應(yīng)作如下賬務(wù)處理:

1、借:以前年度損益調(diào)整

貸:累計折舊

2、借:利潤分配----末分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

二、屬于本年度漏計提的折舊,可以在當(dāng)年度內(nèi)進(jìn)行補提,并可以在稅前列支扣除.

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知2005 文號:[國稅發(fā)[2005]200號]第十一條 納稅人在規(guī)定的年度納稅申報期內(nèi),發(fā)現(xiàn)納稅申報有誤的,可在年度納稅申報期內(nèi)重新辦理納稅申報.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知》文號:[國稅發(fā)[1997]191號]五,關(guān)于納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計,應(yīng)提未提扣除項目不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣的截止時間問題 財政部,國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)規(guī)定的"企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目,包括各類應(yīng)計未計費用,應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣",是指年度終了,納稅人在規(guī)定的申報期申報后,發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計未計,應(yīng)提未提的稅前扣除項目.所以貴企業(yè)如果是在所得稅匯算清繳期以前補提上年折舊,可以在稅前列支,如果是在所得稅匯算清繳期以后補提上年折舊,就不能在稅前列支.

上年度固定資產(chǎn)折舊少提今年如何補提

1、補提折舊

借:以前年度損益調(diào)整

貸:累計折舊

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

注:如果折舊金額不大,也可以記入"管理費用",年終進(jìn)行納稅調(diào)整就可以了.

下年補提折舊能否沖減上年所得稅

問:A企業(yè)財務(wù)人員在2003年度發(fā)現(xiàn)2002年漏提的固定資產(chǎn)折舊10000元,去年企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則--會計估計、會計政策變更、會計差錯更正》的要求,作以下會計分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 3300

以前年度損益調(diào)整 6700

貸:累計折舊 10000

借:利潤分配--未分配利潤 6700

貸:以前年度損益調(diào)整 6700

A企業(yè)在2003年補提的折舊額,能否沖減上一年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅?

答:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號文件)規(guī)定,企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計的扣除項目,包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣.

應(yīng)當(dāng)注意的是,這里"企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目,包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣",是指年度終了,納稅人在規(guī)定的申報期申報后,發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的稅前扣除項目.據(jù)此,如果納稅人在所得稅申報期前發(fā)現(xiàn)少提折舊,可以按照上述的會計分錄進(jìn)行賬務(wù)處理;如果在所得稅申報期后發(fā)現(xiàn)上述會計差錯,則屬于權(quán)益放棄,既不能沖減2002年度應(yīng)納稅所得額,也不能沖減2003年應(yīng)納稅所得額.分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整 10000

貸:累計折舊 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000

貸:以前年度損益調(diào)整 10000.

以上內(nèi)容就是上年折舊沒提今年可以補提嗎相關(guān)的解答，如果你還想了解更多會計實操方面的知識內(nèi)容，關(guān)注會計教練，領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，有任何問題還可以隨時向老師提問，老師會一對一的為您解答，想要了解更多會計資訊敬請關(guān)注會計教練。