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視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何區(qū)分?增值稅視同銷(xiāo)售是很多會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)中，存有疑問(wèn)的。視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何理解呢?一般四種情況的增值稅視同銷(xiāo)售行為，來(lái)看看都是怎么表示的吧?相關(guān)案例的講解，希望可以幫助到大家有更進(jìn)一步地理解!

視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何區(qū)分?增值稅視同銷(xiāo)售是很多會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)中，存有疑問(wèn)的。視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何理解呢?一般四種情況的增值稅視同銷(xiāo)售行為，來(lái)看看都是怎么表示的吧?相關(guān)案例的講解，希望可以幫助到大家有更進(jìn)一步地理解!

視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別

為了讓各位小伙伴進(jìn)行理解，小編整理了相關(guān)案例，來(lái)仔細(xì)看看吧!

1、酒廠把生產(chǎn)的酒送給了客戶(hù)

2、酒廠把購(gòu)買(mǎi)的酒送給了客戶(hù)

3、酒廠把生產(chǎn)的酒用于公司年會(huì)

4、酒廠把購(gòu)買(mǎi)的酒用于公司年會(huì)。

這四種情況到底什么時(shí)候增值稅應(yīng)該視同銷(xiāo)售，什么時(shí)候該進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出呢?確實(shí)有點(diǎn)繞，就讓咱們一起來(lái)看看到底要怎么區(qū)分。

要想分清這幾種情況，我們先來(lái)看看相關(guān)規(guī)定。

首先來(lái)看視同銷(xiāo)售的相關(guān)規(guī)定：

視同銷(xiāo)售

1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);

2、銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;

3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;

5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);

6、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù);

7、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

8、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

根據(jù)以上規(guī)定，第1、2兩種情況，符合第8條，自己生產(chǎn)和購(gòu)進(jìn)的酒送給客戶(hù)，都需要視同銷(xiāo)售。

第3種情況，符合第5條，將自產(chǎn)的酒用于集體福利屬于視同銷(xiāo)售。第4種情況，不符合上述規(guī)定的任何一條，不需要視同銷(xiāo)售喲。

接下來(lái)再看看什么樣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

4、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

第1、2、3三種情況，不符合上述規(guī)定的任意一條，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。第4種情況購(gòu)買(mǎi)的酒用于公司年會(huì)，符合上述規(guī)定的第1條，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

關(guān)于上述4種情況的視同銷(xiāo)售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出匯總?cè)缦拢?

用于集體福利的商品，如果是企業(yè)自產(chǎn)的，相當(dāng)于讓員工消費(fèi)了，為了防止企業(yè)以此避稅所以需要視同銷(xiāo)售;如果是外購(gòu)的，可以理解為企業(yè)將外購(gòu)的貨物賣(mài)給員工，不需要視同銷(xiāo)售。

將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以需要視同銷(xiāo)售。

在增值稅的抵扣鏈中，上下環(huán)節(jié)通過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相連接，環(huán)環(huán)相扣。既然視同銷(xiāo)售確認(rèn)了銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不需要做轉(zhuǎn)出的。

有關(guān)視同銷(xiāo)售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何區(qū)分的介紹就到此結(jié)束了，還不明白的，可以添加文章底部老師微信，進(jìn)行詳細(xì)咨詢(xún)吧，還可以免費(fèi)試學(xué)各種稅務(wù)申報(bào)的課程視頻哦!