會計行業(yè)賬務的實操處理是非常重要的工作內容,同時會計出納等賬務的實操處理也都是需要我們工作的過程中全方面的進行實操學習以及掌握的,其中為了大家能夠不斷的對出納賬務內容全面學習掌握,小編就為大家整理分析了有關出納現(xiàn)金日記賬核對處理的實操知識內容了。
會計行業(yè)賬務的實操處理是非常重要的工作內容,同時會計出納等賬務的實操處理也都是需要我們工作的過程中全方面的進行實操學習以及掌握的,其中為了大家能夠不斷的對出納賬務內容全面學習掌握,小編就為大家整理分析了有關出納現(xiàn)金日記賬核對處理的實操知識內容了。
因收付款憑證就是登記現(xiàn)金日記賬的依據,所以賬目及憑證應當是一致的。但是,往往因為粗心大意等原因,出納人員登記的時候會出現(xiàn)重記、記錯方向或者漏記等狀況。建議出納人員:核對現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證的時候,應當按照業(yè)務發(fā)生順序,一筆一筆逐次進行核對。主要檢查的項目包括了憑證編號的核對、對賬證金額與方向是否一致,記賬憑證與原始憑證是否完全對得上等。如果發(fā)現(xiàn)錯誤,則立即做好更正。
現(xiàn)金日記賬的登記依據是收付款憑證,而現(xiàn)金總分類賬是以收付款憑證匯總為依據進行登記的。由于兩者記賬依據一致,所以記錄結果應當是一樣的。但由于日記賬記錄次數(shù)較多,差錯難以避免。所以建議出納人員:應當對出納報告單定期出具,與總賬會計進行核對。平時工作中需經常對兩賬余額進行核對,每月終了結賬之后,總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額在試算平衡的情況下,應當認真查看總分類賬中賬賬之間是否對得上。比如現(xiàn)金本月借方發(fā)生額和現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)進行核對,看看是否完全相符。出現(xiàn)錯誤后,應當立即更正,做到賬賬相符。
每天,出納人員應當清查賬款是否相符。在當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額結出后,在將庫存現(xiàn)金的實有數(shù)進行盤點??纯催@兩者是否能對得上。如果工作過程中,當天對現(xiàn)金收付款憑證來不及進行登記,則應當以“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”這一公式為依據進行核對。在反復核對下,還是出現(xiàn)不相符的情況,也就說明了當日記賬或者實際現(xiàn)金收付出了差錯。那么出納人員應當向會計負責人及時報告,并及時回憶當天收付款業(yè)務辦理的情況,找出原因所在。
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