發(fā)布時(shí)間:2020-07-07 15:56來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號社保與工資不一致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是什么?小編在本文做了詳細(xì)具體的整理與分析,對此也有些疑惑或者好奇的朋友,不妨和小編一起閱讀下文做個(gè)了解,也許會對大家的學(xué)習(xí)和工作帶來一些幫助的啟發(fā),快來一起看看吧!
社保與工資不一致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是什么?小編在本文做了詳細(xì)具體的整理與分析,對此也有些疑惑或者好奇的朋友,不妨和小編一起閱讀下文做個(gè)了解,也許會對大家的學(xué)習(xí)和工作帶來一些幫助的啟發(fā),快來一起看看吧!
市面上有這種說法,說金稅三期非常厲害,只要比對工資和社保不一致,企業(yè)就存在問題。理論上來說一個(gè)企業(yè)員工的社保和工資是一一對應(yīng)的,但是兩者不一致不一定就代表企業(yè)存在問題。就算系統(tǒng)比對出來了,那也只是異常點(diǎn),不代表企業(yè)就存在問題。
某總部在深圳的公司,張三在深圳集團(tuán)總部簽訂勞動合同,因張三是深戶,所以要求繳納社保在深圳,然后集團(tuán)派其至上海公司任職,上海公司負(fù)責(zé)支付并承擔(dān)工資薪金代扣代繳個(gè)人所得稅、承擔(dān)社保費(fèi)用。那么在是上海角度來看,只有工資和代扣代繳個(gè)人所得稅,沒有社保,是不是這個(gè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大?
有人肯定說:“這種操作就有問題,為什么非要在上海公司扣個(gè)稅呢?”,關(guān)于這問題后續(xù)我會分析到。如果就算企業(yè)這么操作了,能不能就說此企業(yè)存在問題?此種集團(tuán)之間員工借調(diào),不能因?yàn)槎惖氖虑?,把企業(yè)日常經(jīng)常打亂,甚至阻止企業(yè)正常經(jīng)營。
第一種辦法:在企業(yè)現(xiàn)有人資安排不變的情況下,企業(yè)稅務(wù)需要考慮如何面對日后稅務(wù)檢查。檢查說你這個(gè)有異常,那么企業(yè)光靠嘴說,我冤枉呀肯定是不行的。企業(yè)需要從多方面去自證。比如企業(yè)有借調(diào)協(xié)議,有借調(diào)制度,有借調(diào)薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),有簽字文件等證據(jù)。但是前面說了,雖然你準(zhǔn)備了這么多所謂證據(jù),但是很可能在稅局面前,人家還是認(rèn)為你這有問題。那么怎么辦?請看第二種辦法。
第二種辦法:第一種辦法可以作為基礎(chǔ)溝通,如果稅局能夠理解企業(yè)業(yè)務(wù),應(yīng)該問題不大。但是有的稅局會進(jìn)一步深究。比如為何張三在深圳繳納社保,按照借調(diào)制度,社保公司承擔(dān)部分也應(yīng)該是上海公司承擔(dān),但賬務(wù)上為何沒有體現(xiàn)上海公司承擔(dān)這部分費(fèi)用?抑或者雖然上海和深圳公司之間,會計(jì)處理上把這部分社保作為其他應(yīng)收/其他應(yīng)付掛賬,但是你這沒有發(fā)票,上海公司憑什么稅前列支?這些稅局可能的問,都指向了第一種辦法,也就是不僅僅是讓稅局體諒企業(yè),了解企業(yè)業(yè)務(wù),然后提供內(nèi)部證據(jù)就可以的,還需要其他的思考。
到這里很多人可能知道了,其實(shí)張三完全可以在總部繳納社保,由總部發(fā)放工資并代扣代繳個(gè)稅。只是由上海承擔(dān)的社保費(fèi)用,工資費(fèi)用,則需要上海公司支付給深圳,同時(shí)深圳集團(tuán)給上海子公司開具這部分發(fā)票。【依據(jù)文件(國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知(國稅發(fā)〔2008〕86號)。)】
總結(jié):這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),主要是稅務(wù)管理必須與企業(yè)管理相互銜接,既不能認(rèn)為我企業(yè)沒有問題,這是管理方式的變化,我不需要做稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控,你要查我,我就說我沒有問題。也不能認(rèn)為因?yàn)楣芾韺?dǎo)致存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),害怕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),直接要求企業(yè)改變管理方式。正確的方式應(yīng)該是,思考如何把可以做的事情,做到更完善邏輯上更完整的地步。我們需要全面徹底了解涉稅業(yè)務(wù),準(zhǔn)確如實(shí)理解涉稅政策,然后找到風(fēng)險(xiǎn)可控的方案。既不能為了企業(yè)目的將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放置一邊,也不能把稅務(wù)問題擺在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前面,甚至作為決定目標(biāo)可行的唯一指標(biāo)。
有關(guān)“社保與工資不一致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析(附案例)”,小編在上文已經(jīng)為大家做了詳盡的解答,希望文章內(nèi)容可以給大家一些新的發(fā)現(xiàn)!會計(jì)的學(xué)習(xí)與成長不是一蹴而就的,所有的技能與知識的提高,都是需要不斷的積累與堅(jiān)持。如果朋友想要學(xué)習(xí)更多會計(jì)知識,可以加入會計(jì)教練,這里有海量的會計(jì)學(xué)習(xí)資料和課程教學(xué)資源,希望我們能有幸與您相遇1
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