發(fā)布時(shí)間:2020-07-08 08:53來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)賬務(wù)的實(shí)操處理在會(huì)計(jì)行業(yè)中的各個(gè)崗位都是非常重要的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容,其中出納崗位中的賬務(wù)實(shí)操知識(shí)內(nèi)容也都是需要我們?cè)诓粩喙ぷ鞯倪^程中全面進(jìn)行學(xué)習(xí)以及掌握的,因此為了大家全面的學(xué)習(xí)以及了解,小編就為大家整理分析了關(guān)于出納人員兩本賬登記的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。
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1.現(xiàn)金日記賬的登記方法
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額,與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì),以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。
對(duì)應(yīng)科目:
填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈,填寫時(shí)應(yīng)注意:
(1)對(duì)應(yīng)科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細(xì)科目;
(2)應(yīng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目;
(3)當(dāng)對(duì)用科目有多個(gè)且不能從科目上劃分主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。
2.銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿,應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。
銀行存款日記賬的登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序,逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結(jié)出存款余額。
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