會計行業(yè)中票據(jù)的內(nèi)容都是會計人員工作的時候需要全面接觸到,并且進行實操處理的,而出納人員在工作的時候也是會涉及到相關票據(jù)內(nèi)容,并且對票據(jù)實操知識內(nèi)容的學習對我們也是非常有利的,因此為了大家全面的學習掌握,小編就為大家整理分析了關于開具紅字增值稅專票操作的實操知識內(nèi)容了。
會計行業(yè)中票據(jù)的內(nèi)容都是會計人員工作的時候需要全面接觸到,并且進行實操處理的,而出納人員在工作的時候也是會涉及到相關票據(jù)內(nèi)容,并且對票據(jù)實操知識內(nèi)容的學習對我們也是非常有利的,因此為了大家全面的學習掌握,小編就為大家整理分析了關于開具紅字增值稅專票操作的實操知識內(nèi)容了。
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,可開具紅字增值稅專用發(fā)票。
1. 在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
(1)購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
(2)銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。銷售方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
2. 主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
3. 銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一一對應。
那么小編就為大家整理分析這么多有關開具紅字增值稅專票操作的實操知識內(nèi)容了,大家如果還想在工作的過程中學習掌握更多實操處理的知識內(nèi)容,歡迎大家點擊右方的在線客服咨詢我們,領取更多實操處理資料包,不斷在會計行業(yè)學習更多相關的知識內(nèi)容,掌握更多有關出納電腦賬表格處理等實操知識內(nèi)容。
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