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相信各位會(huì)計(jì)人員對(duì)于企業(yè)的三大財(cái)務(wù)報(bào)表都很熟悉了，其中現(xiàn)金流量表的作用和意義也都了解了，但是問題的關(guān)鍵是怎么制作現(xiàn)金流量表呢?本文內(nèi)容有詳細(xì)的制作說明，希望看了這篇關(guān)于現(xiàn)金流量表的制作指南，可以獨(dú)立完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作!

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現(xiàn)金流量表的制作說明

現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量。

從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異。

對(duì)于工商企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付職工薪酬、支付稅費(fèi)等。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

長(zhǎng)期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

資本，既包括實(shí)收資本，也包括資本溢價(jià);債務(wù)，指對(duì)外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等。通常情況下，應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于籌資活動(dòng)。

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響，企業(yè)外幣業(yè)務(wù)所采用的是發(fā)生日或合適方法確定的近似匯率，期末要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)行調(diào)整，其差額為匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響。

上述文章就是小編整理的現(xiàn)金流量表制作指南，看過后還存在疑問的，聯(lián)系在線答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，我們?yōu)楦魑粫?huì)計(jì)提供了免費(fèi)試聽課程，有興趣的咨詢老師體驗(yàn)學(xué)習(xí)吧!