發(fā)布時(shí)間:2020-07-08 09:46來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)相信各位會(huì)計(jì)人員對(duì)于企業(yè)的三大財(cái)務(wù)報(bào)表都很熟悉了,其中現(xiàn)金流量表的作用和意義也都了解了,但是問(wèn)題的關(guān)鍵是怎么制作現(xiàn)金流量表呢?本文內(nèi)容有詳細(xì)的制作說(shuō)明,希望看了這篇關(guān)于現(xiàn)金流量表的制作指南,可以獨(dú)立完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作!
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現(xiàn)金流量表,是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。
從編制原則上看,現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制,將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息,便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量。
從內(nèi)容上看,現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。
各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異。
對(duì)于工商企業(yè)而言,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)、支付職工薪酬、支付稅費(fèi)等。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。
長(zhǎng)期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。
資本,既包括實(shí)收資本,也包括資本溢價(jià);債務(wù),指對(duì)外舉債,包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等。通常情況下,應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不屬于籌資活動(dòng)。
匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響
匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響,企業(yè)外幣業(yè)務(wù)所采用的是發(fā)生日或合適方法確定的近似匯率,期末要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)行調(diào)整,其差額為匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響。
上述文章就是小編整理的現(xiàn)金流量表制作指南,看過(guò)后還存在疑問(wèn)的,聯(lián)系在線答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的,我們?yōu)楦魑粫?huì)計(jì)提供了免費(fèi)試聽課程,有興趣的咨詢老師體驗(yàn)學(xué)習(xí)吧!
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