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小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅賬務(wù)如何處理?小規(guī)模納稅人是年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務(wù)年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只是在計算增值稅時有差別。下面是小編整理的關(guān)于小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以對你有所幫助。

小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅賬務(wù)如何處理?小規(guī)模納稅人是年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務(wù)年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。不管是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只是在計算增值稅時有差別。下面是小編整理的關(guān)于小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以對你有所幫助。

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

分錄如下：

借：應繳稅費——應繳增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

營改增小規(guī)模納稅人：

【國稅詳解】 所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應稅服務(wù)的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務(wù)年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶，應稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

營改增一般納稅人：

【國稅詳解】 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務(wù)年銷售額超過500萬元(>500萬元)的納稅人。應稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應稅服務(wù)營業(yè)額÷103%”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。

未超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第65號規(guī)定：應稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應當為其辦理一般納稅人資格認定：1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;2.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。

超過500萬元的小規(guī)模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。

如果某公司在北京市營業(yè)稅改征增值稅試點實施后，在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，累計應征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)規(guī)定的相關(guān)程序，及時辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。

超標小規(guī)模納稅人是指應稅服務(wù)年銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人。試點納稅人應稅服務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認定。

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