購貨方收到紅字發(fā)票怎么做賬?關于紅字發(fā)票的知識內(nèi)容小編之前也為大家分享過很多,不知各位會計人員掌握的怎么樣了,而今天小編要給大家?guī)淼氖琴徹浄绞盏郊t字發(fā)票怎么做賬的相關知識內(nèi)容,如果你對紅字發(fā)票掌握的還不夠全面,不妨跟小編一起來詳細的了解一下本文的內(nèi)容,相信你能從文中獲取更多的財務知識。
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因供應商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務處理如下:
1、因為紅字發(fā)票是沖對應上月所開的藍字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品(紅字)
應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)
貸:應付賬款(紅字)
2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍字發(fā)票采購,然后認證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸:應付賬款
取得的紅字增值稅發(fā)票是不需要認證的。這里又要分幾種情況處理紅票:
1.如果你是紅票對應的原票沒有認證過,對方給你開具的紅票的話,你只需把它跟紅票申請單、紅票通知單、紅字發(fā)票裝訂一起即可,重新索要發(fā)票。
2.如果是由于退貨等取得的紅票,那么在申請開具紅票時,你就相應的做進項稅轉出處理了,等紅票拿到后,直接附到憑證后即可。
根據(jù)《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)的規(guī)定:“紅字專用發(fā)票暫不報送稅務機關認證?!?
紅字發(fā)票,是企業(yè)在發(fā)生銷售退回時所開具的,開局之前,必須要向稅務局申請開局《紅字增值稅專用發(fā)票》,經(jīng)批準后,才可以開具,并及時入賬!
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