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減免退稅的賬務(wù)如何處理?許多企業(yè)是國家提倡并且給予照顧，有些稅收會給予減免退稅，那么相應(yīng)的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理呢?下文是小編整理的關(guān)于減免退稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以幫助到你。

減免退稅的賬務(wù)如何處理?許多企業(yè)是國家提倡并且給予照顧，有些稅收會給予減免退稅，那么相應(yīng)的賬務(wù)應(yīng)該怎么處理呢?下文是小編整理的關(guān)于減免退稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，希望可以幫助到你。

問：

實(shí)行免退稅辦法的企業(yè)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理是比較完整的?

答：

分為三種情況：

一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因?yàn)闆]有留抵稅額)。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

二是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

三是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

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