發(fā)布時(shí)間:2020-07-10 10:34來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號核定征收企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表成本如何填寫呢?為了讓大家熟練地進(jìn)行處理財(cái)務(wù)相關(guān)的工作,小編今日就整理了有關(guān)核定征收企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的知識,希望可以對大家的日常報(bào)表工作有幫助,感興趣的,一起學(xué)習(xí)吧!
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核定征收的企業(yè)做財(cái)務(wù)報(bào)表具體做法如下:
核定征收有3種,按收入、費(fèi)用和定額.
如果是定額核定的就不用年報(bào)了.
如果是按收入、費(fèi)用核定的,選擇B類年報(bào)就可以了.在申報(bào)軟件里可以找到的.
按收入核定填收入就行,按成本核定填成本就行,和季報(bào)其實(shí)是一樣的填法,只是數(shù)據(jù)或者年報(bào)的數(shù)據(jù)即可.
一、本表為按照核定征收辦法(包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業(yè)所得稅的納稅人在季度(月)和年度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用.
二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明
1、第1行"收入總額":填報(bào)當(dāng)期取得的各項(xiàng)收入的合計(jì)金額.
(按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào))
2、第2行"成本費(fèi)用":填報(bào)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用的合計(jì)金額.
(按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào))
3、第3行"應(yīng)稅所得率":填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.
4、第4行:"應(yīng)納稅所得額":
(1)按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人,計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率.
(2)按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人,計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
5、第5行"適用稅率":根據(jù)第4行"應(yīng)納稅所得額"金額確定的適用稅率或者所得稅政策規(guī)定的適用稅率.
6、第7行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額.
7、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額的納稅人,可填第6行、第7行、第8行.
其中,第6行填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)期累計(jì)應(yīng)納所得稅額.
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