用戶注冊

其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)的原因有哪些?其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。那么其他應(yīng)付款科目為負(fù)數(shù)都有哪些原因呢?下文小編對此作了解答，相應(yīng)為大家介紹了其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理，希望可以對你有所幫助。

其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)的原因有哪些?其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。那么其他應(yīng)付款科目為負(fù)數(shù)都有哪些原因呢?下文小編對此作了解答，相應(yīng)為大家介紹了其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理，希望可以對你有所幫助。

其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)的原因：

首先了解下其他應(yīng)付款的性質(zhì),核算非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的應(yīng)付事項,然后經(jīng)常會遇到的一些負(fù)數(shù)情況:

1.核算社保公積金時,如果已經(jīng)繳納社保公積金,但貸方還未從應(yīng)付職工薪酬結(jié)轉(zhuǎn);

2.已經(jīng)付款,但還沒收到對方開具的發(fā)票,因此未結(jié)轉(zhuǎn)至費用;

3.最新碰到的,根據(jù)協(xié)議,將客戶的應(yīng)收款中的一部分轉(zhuǎn)為質(zhì)保金,放在其他應(yīng)付借方(這個看做賬習(xí)慣,也可以放在其他應(yīng)收借方,剛好我看到的是放在其他應(yīng)付負(fù)數(shù))

貸方科目可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)的,但是審計會重點關(guān)注,但是入科目不太合適.是客戶,不是供應(yīng)商,應(yīng)該入其他應(yīng)收款.

如果放在其他應(yīng)付款里,負(fù)數(shù)表示多付款,其他應(yīng)收款負(fù)數(shù)表示對方多付款.

審計重點關(guān)注是因為,其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款比較特殊,一般是一些特殊業(yè)務(wù),如果余額再出現(xiàn)負(fù)數(shù),大部分情況都不正常.但是如果能出具合理的證據(jù)顯示屬于正常業(yè)務(wù)或不違抄背會計制度法規(guī),也沒有問題.

其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理：

【例1】大華公司以經(jīng)營性租賃方式租入廠房一幢,按租賃合同規(guī)定,每月租金于次月底支付,本月計提應(yīng)付租金2 500元.應(yīng)記錄:

借:制造費用 2 500

貸:其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500

次月通過銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)付租金,應(yīng)記錄:

借:其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500

貸:銀行存款 2 500

【例2】大華公司實行退休金統(tǒng)籌,本月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提統(tǒng)籌退休金3 000元.則應(yīng)記錄:

借:管理費用──勞動保險費 3 000

貸:其他應(yīng)付款──應(yīng)付統(tǒng)籌退休金 3 000

【例3】甲公司出租給某企業(yè)機器設(shè)備一臺,收到租用押金6000元,甲公司賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款6000

貸:其他應(yīng)付款6000

其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)的原因你了解了嗎?相信你經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)已經(jīng)初步學(xué)會了，若是有什么不懂的地方可以免費咨詢網(wǎng)頁上方在線一對一答疑老師或者點擊右方在線客服，學(xué)習(xí)更多會計相關(guān)內(nèi)容可添加右上方會計教練老師微信，更有海量免費最新會計資料等你領(lǐng)取哦!