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發(fā)票一正一負(fù)的會計分錄怎么寫，關(guān)于發(fā)票的實操處理相信有經(jīng)驗的財務(wù)人員都能熟練的處理了，但還是會有一些新手在實操處理發(fā)票的時無從下手，說明大家啊掌握的還不夠全面，因此小編今天在下文來為大家介紹關(guān)于發(fā)票一正一負(fù)的相關(guān)會計分錄，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快來閱讀下文吧!

發(fā)票一正一負(fù)的會計分錄怎么寫，關(guān)于發(fā)票的實操處理相信有經(jīng)驗的財務(wù)人員都能熟練的處理了，但還是會有一些新手在實操處理發(fā)票的時無從下手，說明大家啊掌握的還不夠全面，因此小編今天在下文來為大家介紹關(guān)于發(fā)票一正一負(fù)的相關(guān)會計分錄，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴趕快來閱讀下文吧!

發(fā)票一正一負(fù)的會計分錄

簡單來說,發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證.對于公司來講,發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù),同時也是繳稅的費用憑證;而對于員工來講,發(fā)票主要是用來報銷的.增值稅專用發(fā)票開具一個正數(shù)一個負(fù)數(shù),就是發(fā)票開錯了或者退貨了,開的發(fā)票隔月了不能作廢,就要開負(fù)數(shù)發(fā)票沖回原來的正數(shù)發(fā)票.

假設(shè)你們互贈的是庫存商品,則會計處理如下

受贈

借:庫存商品(或別的科目道,看贈的是什么)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:營業(yè)專外收入

贈予

借:營業(yè)外支出

貸:主屬營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

進(jìn)項票一張正數(shù)一張負(fù)數(shù)怎么抵稅?

在同一張發(fā)票中即有正數(shù)又有負(fù)數(shù)可以開具,一般為先開正數(shù)再開負(fù)數(shù)這種情況產(chǎn)生于折扣時應(yīng)用.

打開開票系統(tǒng),點擊開具發(fā)票.

輸入購貨方名稱,核對無誤.

在發(fā)票內(nèi)容第一行將所需要購買貨物開具完成.

填寫上數(shù)量及正數(shù)金額.

在開具折扣行時,在上方菜單中點擊"折扣"

會彈出需要打折的行數(shù)和金額.

如需給上方幾行打折,即在行數(shù)中填寫上數(shù)字.

在下方也可以填寫折扣率,或者是直接減去的金額.

系統(tǒng)自動跳成為負(fù)數(shù)金額.

這樣就是又有正數(shù)又有負(fù)數(shù)的發(fā)票開具流程,折扣開填完成需核對總金額是否有無錯誤.

負(fù)數(shù)發(fā)票是對往月發(fā)票的沖抵.

你開的負(fù)數(shù)發(fā)票要和你以前月份開的某張發(fā)票的信息.數(shù)據(jù)完全一致.只是紅字沖抵而已.

那么你的這張紅字發(fā)票會在稅控系統(tǒng)里體現(xiàn) 相當(dāng)于進(jìn)項了.

在報稅時 會有一張"增值稅納稅申報表附列資料(一)" 里面有一項"納稅檢查調(diào)整" 你的紅字發(fā)票金額填列在里面就可以了.

以上關(guān)于發(fā)票一正一負(fù)的會計分錄怎么寫，就為大家分享到這了，大家對當(dāng)中的會計分錄都掌握了嗎?有疑問的話就咨詢答疑老師進(jìn)行了解吧，想要更深入的了解更多會計實操做賬方面的相關(guān)內(nèi)容，關(guān)注會計教練公眾號即可領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考。