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企業(yè)所得稅基本分錄有哪些，企業(yè)所得稅相信大家都了解，是每個企業(yè)都不可避免的稅費問題，而企業(yè)所得稅的實操處理也是各位會計人員學(xué)習(xí)掌握的重點，為了加深大家對企業(yè)所得稅的理解，小編在下文整理了關(guān)于企業(yè)所得稅基本分錄有哪些的相關(guān)知識內(nèi)容，需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴一定不要錯過本篇文章。

企業(yè)所得稅基本分錄有哪些，企業(yè)所得稅相信大家都了解，是每個企業(yè)都不可避免的稅費問題，而企業(yè)所得稅的實操處理也是各位會計人員學(xué)習(xí)掌握的重點，為了加深大家對企業(yè)所得稅的理解，小編在下文整理了關(guān)于企業(yè)所得稅基本分錄有哪些的相關(guān)知識內(nèi)容，需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴一定不要錯過本篇文章。

企業(yè)所得稅基本的會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率,也是衡量一個國家企業(yè)所得稅負高低的重要指標,是企業(yè)所得稅法的核心. 企業(yè)的所得稅率都是法定的,所得稅率愈高,凈利潤就愈少.

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄匯總

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得額

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金

應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額?正數(shù)是應(yīng)補稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳

如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

看到這里，相信大家應(yīng)該對企業(yè)所得稅的會計分錄都有的一定的了解，上述文章的內(nèi)容就是小編整理的企業(yè)所得稅基本分錄有哪些的內(nèi)容，文章篇幅有限，今天就為大家分享到這了，上述內(nèi)容，有任何不理解的都可以在線咨詢答疑老師哦，關(guān)注我們每天還會有更多精彩的會計資訊。