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季度所得稅預繳怎么算?許多企業(yè)繳納所得稅是季度預繳的，那么季度所得稅預繳應該怎么算呢?許多會計伙伴對于季度預繳所得稅不熟悉，本文針對“季度所得稅預繳怎么算?”做了簡單的分析，希望可以幫助到你。

季度所得稅預繳怎么算?許多企業(yè)繳納所得稅是季度預繳的，那么季度所得稅預繳應該怎么算呢?許多會計伙伴對于季度預繳所得稅不熟悉，本文針對“季度所得稅預繳怎么算?”做了簡單的分析，希望可以幫助到你。

一、季度預繳稅額的計算

依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月(季)預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳; 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/4 計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳。計算公式為：

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

二、企業(yè)的所得稅適用稅率是0.1%.，是否為稅局核定的。如果為稅局核定的，那么貴公司為企業(yè)所得稅核定征收。

企業(yè)所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000

借：所得稅 1000

貨：應交稅金—所得稅 1000

如果是查賬企業(yè)，則企業(yè)所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用>0，余額按25%繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用<0時則不用交。查賬征收企業(yè)所得稅的分錄與核定征收企業(yè)所得稅的分錄一致。

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。

外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

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