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企業(yè)匯算清繳期間，所需要調(diào)整的事項(xiàng)是很多的，因此，在此過(guò)程中所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，不知道各位會(huì)計(jì)人員都熟練掌握了嗎?我們都清楚，申報(bào)稅務(wù)時(shí)，相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表也是需要申報(bào)的，那么問(wèn)題來(lái)了，匯算清繳跟財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致怎么辦呢?

企業(yè)匯算清繳期間，所需要調(diào)整的事項(xiàng)是很多的，因此，在此過(guò)程中所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，不知道各位會(huì)計(jì)人員都熟練掌握了嗎?我們都清楚，申報(bào)稅務(wù)時(shí)，相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表也是需要申報(bào)的，那么問(wèn)題來(lái)了，匯算清繳跟財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致怎么辦呢?

匯算清繳跟財(cái)務(wù)報(bào)表不一致怎么處理?

首先，不存在企業(yè)稅務(wù)報(bào)表，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令 第287第三十六條　企業(yè)依照本條例規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

因此，不存在所得稅匯算清繳導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表不一致的問(wèn)題。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，如存在應(yīng)補(bǔ)稅額，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳招待費(fèi)調(diào)增利潤(rùn)后，所得稅申報(bào)表和利潤(rùn)表的利潤(rùn)不一致

財(cái)務(wù)上不需要進(jìn)行調(diào)整，納稅調(diào)整后的報(bào)表反映的是稅務(wù)利潤(rùn)。調(diào)整后，也就是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表有影響。

計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整

繳納時(shí)，借：應(yīng)繳稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。

以上有關(guān)匯算清繳跟財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致怎么辦，就為大家分享到這里了。還有會(huì)計(jì)工作問(wèn)題的都可以咨詢文章底部老師微信進(jìn)行詳細(xì)了解哦，需要領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料的，掃描右上方二維碼進(jìn)行，免費(fèi)領(lǐng)取吧。對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)課程有興趣的，文章底部的免費(fèi)試聽(tīng)課程來(lái)體驗(yàn)吧。