發(fā)布時(shí)間:2020-07-13 09:20來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各個(gè)數(shù)據(jù)都是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行仔細(xì)核算的,但是很多小伙伴對(duì)于各表里的項(xiàng)目不知道填寫在哪個(gè)欄目里。就比如這個(gè)問題匯算清繳的利潤(rùn)分配如何在財(cái)務(wù)報(bào)表里進(jìn)行填制呢?不會(huì)編制的,來看看匯算清繳的利潤(rùn)分配在財(cái)務(wù)報(bào)表里的填寫吧。
財(cái)務(wù)報(bào)表中的各個(gè)數(shù)據(jù)都是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行仔細(xì)核算的,但是很多小伙伴對(duì)于各表里的項(xiàng)目不知道填寫在哪個(gè)欄目里。就比如這個(gè)問題匯算清繳的利潤(rùn)分配如何在財(cái)務(wù)報(bào)表里進(jìn)行填制呢?不會(huì)編制的,來看看匯算清繳的利潤(rùn)分配在財(cái)務(wù)報(bào)表里的填寫吧。
1、計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款:
借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、補(bǔ)繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
注意:
若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要做該筆分類)
借:盈余公積-法定盈余公積
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
若是年終匯算清繳的時(shí)候需要退還多預(yù)繳的企業(yè)所得稅
1、計(jì)算出應(yīng)退所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
2、收到退稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)
借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
(1)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算;
(2)"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額;
(3)也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒有體現(xiàn),只是一個(gè)過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
上述文章介紹了匯算清繳的利潤(rùn)分配在財(cái)務(wù)報(bào)表里的填寫,就到此結(jié)束了好了,有其他疑問的,可以咨詢我們的在線答疑老師。需要領(lǐng)取常用會(huì)計(jì)實(shí)操做賬及財(cái)務(wù)報(bào)表格式模板資料來學(xué)習(xí)的小伙伴,可以通過關(guān)注右上方公眾號(hào),聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧!
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