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今天小編主要為大家分享了只有進(jìn)項(xiàng)稅額月末會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?在正常的情況下，對(duì)于公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅在月末的時(shí)候都是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的，那么對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、增值稅稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，您知道應(yīng)該怎么處理嗎?接下來(lái)小編整理了只有進(jìn)項(xiàng)稅額月末會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，感興趣的財(cái)會(huì)朋友趕緊來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧。

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只有進(jìn)項(xiàng)稅額月末怎么做分錄

進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn),月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅.

結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做?

理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.這樣,進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動(dòng)延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對(duì)后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)貨時(shí);

借:存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);

借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

貸:待攤費(fèi)用

整體上來(lái)說(shuō)，其實(shí)對(duì)于公司只要進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅額的可以不用結(jié)轉(zhuǎn)處理，直接做留抵稅款處理;作為留抵稅額在應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅明細(xì)賬上掛著即可，以后月份有銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)自然抵扣。

以上內(nèi)容就是關(guān)于只有進(jìn)項(xiàng)稅額月末會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)?通過(guò)閱讀上文的詳細(xì)介紹，不知道各位對(duì)此內(nèi)容是否掌握了呢?如果各位想了解更多進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，歡迎大家掃碼咨詢(xún)我們的專(zhuān)業(yè)老師，即可領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)知識(shí)資料包，免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)視頻課程!