發(fā)布時間:2020-07-13 15:26來源:會計教練
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某公司是商貿(mào)公司一般納稅人,在公司注冊地有一套房產(chǎn)對外出租,項目實行一般計稅方式,6月份一次性收取預(yù)收房租109萬元。
請問:
如何繳納增值稅?
答復(fù):
應(yīng)計算增值稅銷項稅=10900÷(1+9%)×9%=900萬元
參考:
根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》(財稅〔2017〕58號)第二條規(guī)定:
納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
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