關于質(zhì)保金佐證的處理業(yè)務,是很多財務人員都比較關注的話題,那么對于質(zhì)保金怎么做賬?質(zhì)保金會計分錄怎么做?等等相關的財務問題,您知道應該怎么處理嗎?不知道的話不要緊,接下來小編整理了相關做賬處理內(nèi)容,感興趣的財會朋友快來仔細閱讀本文吧。
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質(zhì)保金屬于或有事項,應根據(jù)工程造價及歷史維修記錄,作一個維修費用的概率經(jīng)驗判斷。
1.每季末根據(jù)銷售額及發(fā)生概率計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金
借:銷售費用-產(chǎn)品質(zhì)量保證
貸:預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量保證
2.發(fā)生時維修費用時:
借:預計負債-產(chǎn)品質(zhì)量保證
貸:應收賬款(或現(xiàn)金或存貨等)
對于施工企業(yè),質(zhì)保金及維修是經(jīng)常性事項,若發(fā)生維修費甲方應出具簽證單等相關單據(jù)。所得稅按照實際發(fā)生的費用可以扣除。
質(zhì)保金會計分錄是在借貸時關于繳納、收到質(zhì)保金的記錄。
具體細節(jié)如下:
一、繳納質(zhì)保金1.繳納時借:其他應收款——貸:銀行存款。2.退還保證金做借:銀行存款——貸:其他應收款。3.被扣保證金做借:管理費用——貸:其他應收款。
二、收到質(zhì)保金1.錢匯入公司賬戶時:借:銀行存款——貸:其他應付款-某人。2.匯保證金時:借:其他應收款—某單位——貸:銀行存款。
3.退回保證金:借:銀行存款——貸:其他應收款—單位。
存入保證金只是你企業(yè)貨幣的一種形式而已,就像銀行存款一樣,只是有專門用途罷了,不過那部分錢還是在銀行放著,所以當然要有利息了,銀行方面的利息全部是計入財務費用,發(fā)生費用記財務費用的借方,收到利息等財務方面的收入記在財務費用的貸方就行了,
借:銀行存款
貸:財務費用
旅行社公司交到銀行的質(zhì)保金計入其他往來,產(chǎn)生的利息收入計入財務費用科目,做利息支出的沖減項即可。
旅行社質(zhì)量保證金是指由旅行社繳納,旅游行政管理部門管理,用于保障旅游者權(quán)益的專用款項。所以這筆錢肯定是不會在公司銀行賬戶里,而是由旅游行政管理部門(旅游局)管理。
殘疾人保證金繳納,如何做帳務處理?
一、企業(yè)應在“其他應交款”科目下設置“應交殘疾人就業(yè)保障金”明細科目(外商投資企業(yè)在“其他應付款”科目下設置“應付殘疾人就業(yè)保障余”明細科目),核算企業(yè)按規(guī)定應繳納的殘疾人就業(yè)保障金。
二、企業(yè)按規(guī)定計算出應繳納的殘疾人就業(yè)保障金,借記“管理費用──殘疾人就業(yè)保障金”科目,貸記“其他應交款──應交殘疾人就業(yè)保障金”科目或“其他應付款──應付殘疾人就業(yè)保障金”科目;實際上交時,借記“其他應交款──應交殘疾人就業(yè)保障金”或“其他應付款──應付殘疾人就業(yè)保障金”科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)超比例安置殘病人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績,按規(guī)定收到的獎勵,借記“銀行存款”等科目,貸記“管理費用──殘疾人就業(yè)保障金”科目。
以上關于質(zhì)保金怎么做賬?質(zhì)保金會計分錄怎么做?具體內(nèi)容小編已在上文中作了一一解答,相信各位看完本文應該有了自己的理解。如果各位財會朋友想了解更多公司收到質(zhì)保金分錄的相關財務知識,歡迎大家掃碼咨詢我們老師,即可領取更多的財務知識資料包,免費試聽學習更多相關財務視頻課程!
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