用戶注冊

會計行業(yè)中表格的實操知識內容是有很多的，其中有關現(xiàn)金流量表的實操知識內容則都是需要我們工作的過程中全面進行學習掌握的，其中為了大家能夠對表格的實操知識內容進行學習掌握，那就一起來看看小編為大家整理分析的關于現(xiàn)金流量表填列方法的實操知識內容了。

會計行業(yè)中表格的實操知識內容是有很多的，其中有關現(xiàn)金流量表的實操知識內容則都是需要我們工作的過程中全面進行學習掌握的，其中為了大家能夠對表格的實操知識內容進行學習掌握，那就一起來看看小編為大家整理分析的關于現(xiàn)金流量表填列方法的實操知識內容了。

現(xiàn)金流量，是指某一段時間內企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動。

三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。這里所說的資本，既包括實收資本(股本)，也包括資本溢價(股本溢價);這里所說的債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務等。

四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

匯率變動對現(xiàn)金的影響，指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣時，所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率，而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算的。這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。

五、現(xiàn)金流量表補充資料

除現(xiàn)金流量表反映的信息外，企業(yè)還應在附注中披露將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況等信息。

1.將凈利潤調節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量表采用直接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，同時，企業(yè)還應采用間接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

間接法，是指以本期凈利潤為起點，通過調整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支以及經(jīng)營性應收應付等項目的增減變動，調整不屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金收支項目，據(jù)此計算并列報經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的方法。

以上就是小編為大家整理分析的關于現(xiàn)金流量表填列方法的實操知識內容了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中對相關表格等實操的知識內容全面進行學習，歡迎大家微信掃碼咨詢我們，領取更多實操處理資料包，在會計行業(yè)學習更多新的實操知識內容。