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進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)?許多企業(yè)中很多都會有進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況，相關(guān)會計工作者年末應(yīng)該如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?下文是小編整理的有關(guān)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，相應(yīng)介紹了增值稅的征收范圍，希望可以對你有所幫助。

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問：

增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?需要怎么做

現(xiàn)取得銷售收入165084元(開增值稅普票)，進(jìn)項(xiàng)已驗(yàn)證：進(jìn)項(xiàng)稅額為：28830.99

增值稅稅銷項(xiàng)：23986.56 銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)4844.43 請問我增值稅算對了嗎? 還有抵扣的會計分錄怎么做??

答：

增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，一般是不需要繳納增值稅的。

銷項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅少，不用交稅，而且差額部分還可以到下個月繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。

本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=(銷項(xiàng)稅+視同銷售發(fā)生的銷項(xiàng)稅)-(進(jìn)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

征收范圍

一般范圍

增值稅的征稅范圍包括銷售(包括進(jìn)口)貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

特殊項(xiàng)目

貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);——貨物期貨交VAT，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅;

銀行銷售金銀的業(yè)務(wù);

典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù);

寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù);

集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。

對于“進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)?”這一問題的講解你了解了嗎?如果還有哪里不懂的地方可免費(fèi)咨詢網(wǎng)頁上方在線答疑老師哦，老師會詳細(xì)為你解答，學(xué)習(xí)更多做賬實(shí)操內(nèi)容可添加右方會計教練老師微信，老師會根據(jù)你的情況提供適合你的資料與課程，更有海量免費(fèi)會計資料與試聽課程等你領(lǐng)取哦!