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應(yīng)交稅費(fèi)月末賬務(wù)如何處理?每個公司都需要對于應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會計工作者在月末應(yīng)該如何對應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理呢?下文是小編整理的有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)月末賬務(wù)處理內(nèi)容，感興趣的伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧!

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問：

1、上月銷項稅額大于進(jìn)項稅額，月末做賬時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、這個月進(jìn)項稅額大于銷項稅額，月末如何處理?(詳細(xì)會計分錄)

3、還有增值稅需要設(shè)置哪些明細(xì)科目?(我公司暫時未涉及出口)

答：

上月銷項稅額大于進(jìn)項稅額，月末做賬時：

(1)轉(zhuǎn)帳時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

(2)繳納時借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸:現(xiàn)金(銀行存款)

這個月進(jìn)項稅額大于銷項稅額：如果當(dāng)期進(jìn)項稅額大于當(dāng)期銷項稅額，可作為留抵稅金，在下月繼續(xù)抵扣至抵扣完為止。這種情況，可以如下處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果進(jìn)項稅大于銷項稅，月末不需做賬務(wù)處理。借方余額就是留待以后月份抵扣的稅額。應(yīng)繳稅金-應(yīng)繳增值稅應(yīng)設(shè)置如下子目：進(jìn)項稅額、銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅以及稅務(wù)檢查應(yīng)補(bǔ)增值稅等。

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額)，按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出。

2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，

貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項稅額)，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

上述對于“應(yīng)交稅費(fèi)月末賬務(wù)如何處理?”這一問題的解答是否對你有所幫助呢?相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)你已經(jīng)初步學(xué)會了相關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容，想學(xué)習(xí)更多做賬實操內(nèi)容歡迎添加右方會計教練老師微信哦，更有海量會計資料等你領(lǐng)取哦!