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應交增值稅財務(wù)應該怎么做會計處理

發(fā)布時間:2020-07-15 10:13來源:會計教練

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關(guān)于應交增值稅的會計處理內(nèi)容,是很多新手會計想要了解與咨詢的業(yè)務(wù)處理問題,本文詳細為大家詳細介紹一下應交增值稅財務(wù)應該怎么做會計處理?關(guān)于應交增值稅的財務(wù)處理問題,如果您對此感興趣的話,那就趕緊來仔細閱讀本文吧,希望您能夠有所幫助。

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應交增值稅會計處理

一般納稅企業(yè)

企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應稅勞務(wù)等,根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額,借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目,根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,按照應付或?qū)嶋H支付的總額,貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄。

企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品,按照買價和規(guī)定的扣除率計算進項稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,按買價扣除按規(guī)定計算的進項稅額后的差額,借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”等科目,按照應付或?qū)嶋H支付的價款,貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。購進生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所支付的增值稅額,應計入增值稅進項稅額,可以從銷項稅額中抵扣,購進的貨物用于非應稅項目,其所支付的增值稅額應計入購入貨物的成本。

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失的,以及將購進貨物改變用途的(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應付職工薪酬”等科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目,屬于轉(zhuǎn)作待處理財產(chǎn)損失的進項稅額,應與遭受非常損失的購進貨物、在產(chǎn)品或庫存商品的成本一并處理。

企業(yè)銷售貨物或者提供應稅勞務(wù),按照營業(yè)收入和應收取的增值稅額,借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目,按照實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄。企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費,將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等,應視同銷售貨物計算交納增值稅,借記“在建工程”、“長期股權(quán)投資”、“營業(yè)外支出”等科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目等。

企業(yè)交納的增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。

小規(guī)模納稅企業(yè)

小規(guī)模納稅人購進貨物和接受應稅勞務(wù)時支付的增值稅,直接計入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

企業(yè)購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,比照小規(guī)模納稅人進行處理,發(fā)生的增值稅計入材料采購成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

以上內(nèi)容即是關(guān)于應交增值稅財務(wù)應該怎么做會計處理?通過仔細閱讀完本文,不知道您對于增值稅的會計分錄知道應該怎么處理了嗎?如果各位想了解更多有關(guān)應交增值稅會計處理的內(nèi)容,歡迎大家咨詢我們的老師,即可領(lǐng)取大量的財務(wù)知識資料包,免費試聽學習相關(guān)的財務(wù)視頻課程!

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