發(fā)布時(shí)間:2020-07-15 14:36來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號超額列支工資等致使少交所得稅被查補(bǔ)的會計(jì)處理如何做呢?首先大家一定要了解兩個(gè)概念,稅前列支和稅前扣除,這兩個(gè)是有很多不同點(diǎn)的。遇到此情況不會處理的小伙伴,今天小編整理了完整的處理流程,來大致了解一下吧。
超額列支工資等致使少交所得稅被查補(bǔ)的會計(jì)處理如何做呢?首先大家一定要了解兩個(gè)概念,稅前列支和稅前扣除,這兩個(gè)是有很多不同點(diǎn)的。遇到此情況不會處理的小伙伴,今天小編整理了完整的處理流程,來大致了解一下吧。
某公司因xx年度稅前列支工資,招待應(yīng)酬費(fèi)等超支,當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對我公司超額部分征收企業(yè)所得稅,同時(shí)作5000元罰款,請問分錄如何處理(我公司開業(yè)至今,未有利潤)。
由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費(fèi),當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對你公司作出了補(bǔ)稅罰款的處理決定,所作會計(jì)分錄為:
計(jì)提所得稅時(shí),
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
支付罰款時(shí),
借:利潤分配--稅收罰款
貸:銀行存款
繳交稅費(fèi)時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
稅前列支
指的是在計(jì)算企業(yè)所得稅或者是個(gè)人所得稅之前,可以進(jìn)行扣除出去,不納入所得稅的計(jì)算內(nèi)的項(xiàng)目。
稅前扣除
指的是在扣繳所得稅之前,可以羅列作為支出的項(xiàng)目(成本、費(fèi)用)等的項(xiàng)目,再換個(gè)簡單易懂的說法,其實(shí)就是把“支出”的項(xiàng)目計(jì)入成本費(fèi)用。
①在稅務(wù)上,企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法:
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納所得稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
②在會計(jì)上,企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法:
企業(yè)所得稅= 利潤×稅率
企業(yè)所得稅計(jì)算的依據(jù)是利潤,那么,利潤=銷售收入-成本 (這里先舉一個(gè)常規(guī)公式,比較容易理解)
看了上面兩條公式,大家有沒有發(fā)現(xiàn)區(qū)別在哪里?
沒錯(cuò),就是在于這個(gè)納稅額 / 利潤上計(jì)算的差別,本質(zhì)在于會計(jì)利潤和稅收利潤計(jì)算上的差別。
會計(jì)上的利潤,比較簡單,就是減去所有成本費(fèi)用之后的金額,就是利潤;
稅收利潤,則是未扣所得稅之前的應(yīng)納稅所得額。
本文有關(guān)超額列支工資等致使少交所得稅被查補(bǔ)的會計(jì)處理,就為大家介紹到這里了,還有疑問的,可以隨時(shí)咨詢我們答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解哦。如果是新手會計(jì)想要快速掌握做賬報(bào)稅方法的,不妨來這里體驗(yàn)相關(guān)的課程,聯(lián)系右方老師,向老師預(yù)約相關(guān)課程視頻來體驗(yàn)吧!需要領(lǐng)取常用財(cái)稅實(shí)操做賬資料的,通過掃描右上方二維碼來免費(fèi)領(lǐng)取吧。
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