發(fā)布時(shí)間:2020-07-15 16:34來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失如何處理,一般專(zhuān)用發(fā)票丟失跟普通發(fā)票丟失相比,在處理的步驟上基本都是一樣的,但是其中的一些小細(xì)節(jié)在實(shí)操處理時(shí)大家還是不知道該如何處理,那么為了幫助大家更好的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容,小編就主要在下文整理了詳細(xì)的解答,以及相關(guān)的案例方便大家更好的理解掌握,歡迎大家閱讀本文。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失如何處理,一般專(zhuān)用發(fā)票丟失跟普通發(fā)票丟失相比,在處理的步驟上基本都是一樣的,但是其中的一些小細(xì)節(jié)在實(shí)操處理時(shí)大家還是不知道該如何處理,那么為了幫助大家更好的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容,小編就主要在下文整理了詳細(xì)的解答,以及相關(guān)的案例方便大家更好的理解掌握,歡迎大家閱讀本文。
情況一:快遞公司丟失
因?yàn)槟壳翱爝f丟失,快遞公司可能不承擔(dān)責(zé)任的,則需要由銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方雙方協(xié)商,看哪一方去處理相關(guān)事宜。
A、協(xié)商是銷(xiāo)售方承擔(dān)責(zé)任的:需要銷(xiāo)售方先在報(bào)紙上刊登“遺失聲明”,然后攜帶:丟失情況說(shuō)明書(shū)(加蓋公司公章)、登報(bào)報(bào)紙、記賬聯(lián)復(fù)印件(加蓋公章)、至主管?chē)?guó)稅局接受處罰,然后稅局開(kāi)具《已報(bào)稅證明單》,銷(xiāo)售方需把稅局開(kāi)具《已報(bào)稅證明單》、記賬聯(lián)復(fù)印件給購(gòu)貨方作為抵扣憑證。
B、協(xié)商是購(gòu)買(mǎi)方承擔(dān)責(zé)任的:需要購(gòu)買(mǎi)方先在報(bào)紙上刊登“遺失聲明”,然后至主管?chē)?guó)稅接受處罰,然后把寫(xiě)好的丟失情況說(shuō)明書(shū)給銷(xiāo)售方,銷(xiāo)售方攜帶:購(gòu)買(mǎi)方登報(bào)報(bào)紙、丟失說(shuō)明書(shū)、記賬聯(lián)復(fù)印件至主管稅務(wù)局開(kāi)具《已報(bào)稅證明單》,然后銷(xiāo)售方把《已報(bào)稅證明單》和記賬聯(lián)復(fù)印件給購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證抵扣。
情況二:銷(xiāo)售方丟失
丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)
銷(xiāo)售方首先先在報(bào)紙上刊登“遺失聲明”然后攜帶自己寫(xiě)好的丟失情況說(shuō)明書(shū)(加蓋公章)、記賬聯(lián)復(fù)印件(加蓋公章)去稅局接受罰款,同時(shí)開(kāi)具《已報(bào)稅證明單》,銷(xiāo)售方然后把稅局開(kāi)具《已報(bào)稅證明單》、記賬聯(lián)復(fù)印件給購(gòu)貨方作為抵扣憑證。
丟失發(fā)票聯(lián)
購(gòu)買(mǎi)方以抵扣聯(lián)作為記賬憑證,抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?
丟失抵扣聯(lián)
購(gòu)買(mǎi)方用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,復(fù)印件留存?zhèn)洳?
情況三:購(gòu)買(mǎi)方丟失
丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)
稅務(wù)上:首先購(gòu)買(mǎi)方先在報(bào)紙上刊登“遺失聲明”,然后去稅務(wù)局接受罰款,然后受票方寫(xiě)一份丟失發(fā)票情況說(shuō)明書(shū)(加蓋公章)然后把說(shuō)明書(shū)交給銷(xiāo)售方,再由銷(xiāo)售方攜帶購(gòu)買(mǎi)方寫(xiě)好的丟失情況說(shuō)明書(shū)(加蓋購(gòu)買(mǎi)方公章)、記賬聯(lián)復(fù)印件(加蓋銷(xiāo)售方公章)開(kāi)具《已報(bào)稅證明單》
財(cái)務(wù)上:丟失前已認(rèn)證,憑借記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
丟失前未認(rèn)證,憑借銷(xiāo)售方提供記賬聯(lián)復(fù)印件認(rèn)證,記賬聯(lián)復(fù)印件及《已報(bào)稅證明單》作為抵扣憑證,銷(xiāo)售方需把稅局開(kāi)具《已報(bào)稅證明單》、記賬聯(lián)復(fù)印件給購(gòu)貨方作為抵扣憑證。
丟失發(fā)票聯(lián)
抵扣聯(lián)作為記賬憑證,抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?
丟失抵扣聯(lián)
丟失前已認(rèn)證,用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?,丟失前未認(rèn)證,用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?
政策依據(jù):
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第三條
公司開(kāi)具一張專(zhuān)用發(fā)票到對(duì)方公司,在快遞過(guò)程中發(fā)票丟失。(即對(duì)方未抵稅)按原來(lái)的方法是由我方到稅務(wù)所出具發(fā)票丟失證明,然后郵寄給對(duì)方即可抵扣。但是現(xiàn)在說(shuō)不行了,必須登報(bào)并處10000以下罰款,是否如此呢?
貴公司將增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部丟失,應(yīng)當(dāng):向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失后接受處罰,然后在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”,最后憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,取得銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
第一種情況,如果丟失的是已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),且丟失前已認(rèn)證相符的,可憑銷(xiāo)售方提供的專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的相關(guān)證明,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
第二種情況、如果丟失的是已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián),且丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?丟失前未認(rèn)證的,可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?
第三種情況,如果丟失的是已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?
關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失如何處理?具體內(nèi)容小編就為大家介紹到這了,相信各位小伙伴看完本文應(yīng)該會(huì)有收獲的,那么如還有什么其他財(cái)務(wù)問(wèn)題,或想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎大家咨詢(xún)關(guān)注我們,即可向老師免費(fèi)預(yù)約相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí),有需要的小伙伴趕快來(lái)吧!
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