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企業(yè)在經(jīng)營的過程中所發(fā)生的勞務(wù)派遣費(fèi)怎么做賬，怎么繳納稅費(fèi)呢?這個(gè)問題是不少會計(jì)都感到困惑的會計(jì)處理問題了。勞務(wù)派遣開票問題及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，小編簡單整整理重點(diǎn)內(nèi)容，相信大家可以掌握勞務(wù)派遣發(fā)票開具及稅務(wù)處理方法的。

企業(yè)在經(jīng)營的過程中所發(fā)生的勞務(wù)派遣費(fèi)怎么做賬，怎么繳納稅費(fèi)呢?這個(gè)問題是不少會計(jì)都感到困惑的會計(jì)處理問題了。勞務(wù)派遣開票問題及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，小編簡單整整理重點(diǎn)內(nèi)容，相信大家可以掌握勞務(wù)派遣發(fā)票開具及稅務(wù)處理方法的。

1、差額開票

通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統(tǒng)自動計(jì)算稅額和不含稅金額;備注欄自動打印“差額征稅”字樣;

2、一張普票+一張專票

普票為向用功單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用;

專票管理費(fèi)的收入(如果小規(guī)模也可以開管理費(fèi)專票，向稅務(wù)局代開)

3、開票內(nèi)容：

“人力資源服務(wù)”勞務(wù)派遣服務(wù);“人力資源服務(wù)”工資及社保費(fèi)。

一般管理費(fèi)和支付工資的內(nèi)容，不要在一張票種開具，最好分開。

稅收風(fēng)險(xiǎn)

1、工單位將應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出或者職工福利費(fèi)支出的部分計(jì)入工資薪金支出(正確的科目管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi))，如果是工業(yè)企業(yè)入主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)費(fèi)也是可以得，根據(jù)不同企業(yè)特點(diǎn)來吧;

2、派遣公司僅將從用工單位取得的全部價(jià)款減去代收被派遣勞動者工資、社保及住房公積金后的余額確認(rèn)收入，但又將支付給被派遣勞動者的勞動報(bào)酬稅前扣除，造成該部分成本費(fèi)用重復(fù)稅前扣除。

3、 工資薪金支付方未履行代扣代繳義務(wù);

4、扣繳義務(wù)人適用錯(cuò)誤的稅目，扣繳費(fèi)用以及稅率，代扣代繳錯(cuò)誤的稅額。

由于勞務(wù)派遣的性質(zhì)出現(xiàn)，這方面很少有，勞動者本身的風(fēng)險(xiǎn)，基本都是用工單位和勞動派遣公司會出現(xiàn)一些稅收風(fēng)險(xiǎn)。

今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于勞務(wù)派遣開票問題及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，供大家在工作中做個(gè)參考。想要深入學(xué)習(xí)有關(guān)勞務(wù)派遣開票相關(guān)知識的，掃碼咨詢上方的答疑老師吧。我們整理了各個(gè)行業(yè)常用會計(jì)實(shí)操做賬資料包，需要領(lǐng)取的，免費(fèi)來拿吧。