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很多企業(yè)的會計在做賬的過程中，都會遇到財務發(fā)票未及時收到的情況，但是根據(jù)相關規(guī)定，財務人員也可以暫估入賬，日后在進行相關調整。購進貨物發(fā)票未到怎么入賬呢?這個問題便是今天小編要為大家分享的。了解此問題我們先來看看發(fā)票是怎么回事?

很多企業(yè)的會計在做賬的過程中，都會遇到財務發(fā)票未及時收到的情況，但是根據(jù)相關規(guī)定，財務人員也可以暫估入賬，日后在進行相關調整。購進貨物發(fā)票未到怎么入賬呢?這個問題便是今天小編要為大家分享的。了解此問題我們先來看看發(fā)票是怎么回事?

發(fā)票是怎么回事

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了,不能證明款項是否收付.

發(fā)票是指經(jīng)濟活動中,由出售方向購買方簽發(fā)的文本,內容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務的名稱、質量、協(xié)議價格.除了預付款以外,發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款,必須包含日期和數(shù)量,是會計賬務的重要憑證.中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務的發(fā)票稱為稅務發(fā)票.政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣,但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù).為內部審計及核數(shù),每一張發(fā)票都必須有獨一無二的流水賬號碼,防止發(fā)票重復或跳號.

簡單來說,發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證.對于公司來講,發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù),同時也是繳稅的費用憑證;而對于員工來講,發(fā)票主要是用來報銷的.

購進貨物發(fā)票未到的會計分錄

購進貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的賬務處理問題

借：原材料

貸：應付賬款--暫估應付款

下月初用紅字沖銷;

收到票時：

借：原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

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