發(fā)布時(shí)間:2020-07-16 14:52來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上,預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化,合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中,借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式:
營(yíng)運(yùn)資金量=上年度 銷售收入×(1-上年度銷售利潤(rùn)率)×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
其中:
1、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/( 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))
2、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額/(平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均流動(dòng)負(fù)債)
以上兩個(gè)公式均沒(méi)有問(wèn)題,個(gè)人傾向于使用公式2
周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)= 銷售收入/ 平均應(yīng)收賬款余額
預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)= 銷售收入/平均預(yù)收賬款余額
存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額
預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均預(yù)付賬款余額
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額
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