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企業(yè)稅務(wù)的實操處理都是需要全面的根據(jù)相關(guān)政策內(nèi)容規(guī)定進行處理的，其中各位會計人員在進行相關(guān)稅務(wù)實操處理的時候都是需要全面進行學(xué)習(xí)以及重視的，其中為了大家能夠?qū)λ枚惖膶嵅僦R內(nèi)容全面掌握，小編則就為大家整理分析了關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收的實操知識內(nèi)容了。

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應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%)

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

(一)企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)同時具備以下三個條件：1、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;2、獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表;3、獨立計算盈虧。

(二)企業(yè)所得稅的征稅對象

是納稅人每一納稅年度內(nèi)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。

(三)企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目

(四)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

納入收入總額的其他幾項收入：(1)企事業(yè)單位技術(shù)性收入減免稅均以主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)的“技術(shù)性收入免稅申請表”為依據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的所有收入，一律按非技術(shù)性收入照章征收企業(yè)所得稅。

(2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)并入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。

(3)對機構(gòu)(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入，應(yīng)計入當(dāng)期損益，按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報。

(4)外貿(mào)企業(yè)由于實施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動發(fā)生匯兌損益，可以在計算應(yīng)納稅所得額時進行調(diào)整，按照直線法在5年內(nèi)轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額。

準(zhǔn)予扣除的項目：(1)成本。(2)費用。經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。(3)稅金。(4)損失。

(五)企業(yè)所得稅的稅率

企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%。對年所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，按18%的比例稅率征收，對年所得額在3萬元以上，10萬元(含10萬元)以下的企業(yè)，按27%的比例稅率征收。對國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)納稅人的，減按15%的稅率征收所得稅。

(六)企業(yè)所得稅的納稅期限和地點

1、納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2、納稅期限。按年計算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

3、納稅地點。納稅人以獨立核算的企業(yè)為單位就地納稅。

以上就是小編著重為大家分析的關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收的實操知識點了，各位會計伙伴還想在工作的過程中掌握更多實操處理的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們，解答各種實操處理的疑問內(nèi)容，其中上圖中課程內(nèi)容還可以限時免費試聽，也能讓大家學(xué)習(xí)更多新的實操知識內(nèi)容。