發(fā)布時(shí)間:2020-07-17 14:27來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。
應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
納稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等,在確定納稅人的扣除項(xiàng)目時(shí),還應(yīng)注意企業(yè)在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣和納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)依照稅收規(guī)定予以調(diào)整,按稅收規(guī)定允許扣除的金額,準(zhǔn)予扣除。
另外,民族自治地方的企業(yè),需要照顧和鼓勵(lì)的,經(jīng)省政府批準(zhǔn),可以給予定期減稅或者免稅。企業(yè)要根據(jù)情況要求辦理。
1、直接法,企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。2、間接法,在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額。
那么小編就主要為大家總結(jié)這么多關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)算公式的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了,各位會(huì)計(jì)伙伴還想在會(huì)計(jì)行業(yè)中掌握更多所得稅實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容,歡迎大家咨詢我們,解答各位會(huì)計(jì)伙伴的實(shí)操疑問(wèn),并且上圖中課程內(nèi)容還可以進(jìn)行限時(shí)免費(fèi)試聽(tīng),從而讓更多會(huì)計(jì)伙伴學(xué)習(xí)實(shí)操知識(shí)內(nèi)容。
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