企業(yè)稅務(wù)的實(shí)操處理對于會計(jì)人員來說是需要我們都全面重視的實(shí)操工作內(nèi)容,同時也是需要各位會計(jì)人員在不斷工作的過程中全面進(jìn)行相關(guān)實(shí)操處理的,各位會計(jì)伙伴也都是需要全面重視的,而小編就朱啊喲的為大家整理分析了關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除種類的實(shí)操知識內(nèi)容了。
企業(yè)稅務(wù)的實(shí)操處理對于會計(jì)人員來說是需要我們都全面重視的實(shí)操工作內(nèi)容,同時也是需要各位會計(jì)人員在不斷工作的過程中全面進(jìn)行相關(guān)實(shí)操處理的,各位會計(jì)伙伴也都是需要全面重視的,而小編就朱啊喲的為大家整理分析了關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除種類的實(shí)操知識內(nèi)容了。
(一)工資、薪金支出:企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
(二)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi):企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除,未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除,超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。
1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
2、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),根據(jù)《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。自2010年7月1日起,企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。
3、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除,超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
(三)社會保險費(fèi):1、企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險一金”,即基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等基本社會保險費(fèi)和住房公積金,準(zhǔn)予扣除。
2、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi),符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的,準(zhǔn)予扣除。
3、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費(fèi),準(zhǔn)予扣除。
(四)利息費(fèi)用:企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的利息費(fèi)用,按下列規(guī)定扣除:
1、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)利息支出可據(jù)實(shí)扣除。
2、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除,超過部分不許扣除。
(五)借款費(fèi)用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。
(六)匯兌損失:企業(yè)在貨幣交易中,以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失,除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外,準(zhǔn)予扣除。
(七)業(yè)務(wù)招待費(fèi):企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=MIN【銷售(營業(yè))收入×5‰;實(shí)際發(fā)生額×60%】
銷售(營業(yè))收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+稅法的視同銷售收入
由于文章篇幅內(nèi)容有限,因此小編就為大家整理這么多有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除種類的實(shí)操知識內(nèi)容了,各位會計(jì)伙伴還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)實(shí)操內(nèi)容的話,歡迎大家咨詢我們,并且上圖課程內(nèi)容還能夠進(jìn)行免費(fèi)試聽,學(xué)習(xí)了解更多關(guān)于稅務(wù)實(shí)操處理的知識內(nèi)容了。
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