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企業(yè)進行所得稅的申報時，對應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營利潤額是要認真核算的。但是很多小伙伴會對此計算公式不清楚，小編接下來分享的是企業(yè)所得稅季報利潤總額累計金額怎么算及季度所得稅的會計處理方法，相信會讓大家順利地進行稅務(wù)申報工作的。

企業(yè)進行所得稅的申報時，對應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營利潤額是要認真核算的。但是很多小伙伴會對此計算公式不清楚，小編接下來分享的是企業(yè)所得稅季報利潤總額累計金額怎么算及季度所得稅的會計處理方法，相信會讓大家順利地進行稅務(wù)申報工作的。

企業(yè)所得稅季報利潤總額累計金額的計算方法

繳納的所得稅是根據(jù)累計金額計算的，同時減掉1-3月已交的數(shù)。

本期金額是按營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額都是填寫4、5、6相加的數(shù)值，累計金額是按營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額都是填寫1-6月相加的數(shù)值。

季度企業(yè)所得稅的會計分錄

按月(季)預(yù)繳年終匯算清繳所得稅的會計處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，準予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)交款——補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

好了，看到這里，今天的分享就結(jié)束了。以上有關(guān)企業(yè)所得稅季報利潤總額累計金額怎么算?看過有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。有需要領(lǐng)取常用會計分錄的小伙伴，關(guān)注右方公眾號，免費領(lǐng)取學(xué)習(xí)吧。想要學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅相關(guān)知識的，可以點擊下方課程免費試聽學(xué)習(xí)哦!