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企業(yè)中的股權(quán)在進(jìn)行相關(guān)實(shí)操轉(zhuǎn)讓的時(shí)候所涉及到的稅務(wù)以及數(shù)據(jù)實(shí)操等知識(shí)內(nèi)容都是需要我們工作的過(guò)程中全面進(jìn)行學(xué)習(xí)以及掌握的，同時(shí)也都是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候全面進(jìn)行學(xué)習(xí)以及掌握，所以小編今天就為大家整理分析了關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅收的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。

企業(yè)中的股權(quán)在進(jìn)行相關(guān)實(shí)操轉(zhuǎn)讓的時(shí)候所涉及到的稅務(wù)以及數(shù)據(jù)實(shí)操等知識(shí)內(nèi)容都是需要我們工作的過(guò)程中全面進(jìn)行學(xué)習(xí)以及掌握的，同時(shí)也都是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候全面進(jìn)行學(xué)習(xí)以及掌握，所以小編今天就為大家整理分析了關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅收的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般涉及到四個(gè)稅種：印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。以非上市的創(chuàng)業(yè)企業(yè)為例，一般在個(gè)人直接持股的情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納20%的個(gè)稅，由于法規(guī)制度非常明確，幾乎沒(méi)有稅務(wù)籌劃空間。而如果在個(gè)人和股權(quán)主體之間構(gòu)建一個(gè)中間平臺(tái)來(lái)持股，那么稅收將會(huì)產(chǎn)生非常大的差異。

一、企業(yè)法人股東轉(zhuǎn)讓

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不需繳納營(yíng)業(yè)稅，只需繳納企業(yè)所得稅

對(duì)于此類交易，轉(zhuǎn)讓方的企業(yè)法人不必繳納營(yíng)業(yè)稅。只需按照企業(yè)適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅即可。一般企業(yè)按25%繳納企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)按15%繳納企業(yè)所得稅。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確定

企業(yè)法人轉(zhuǎn)讓其所持有境內(nèi)企業(yè)的股權(quán)：主管機(jī)關(guān)是企業(yè)法人注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。但也有認(rèn)為，主管機(jī)關(guān)是被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。對(duì)于這一點(diǎn)，潛力股建議在股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前，和兩地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，確定主管機(jī)關(guān)。

3、轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

4、分配被投資企業(yè)的未分配利潤(rùn)來(lái)降低轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)。這是此類轉(zhuǎn)讓的主要避稅途徑。

建議企業(yè)法人股東在轉(zhuǎn)讓股權(quán)之前，將被投資企業(yè)的未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額進(jìn)行分配，從而可以降低轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

這些投資收益是免稅的。根據(jù)2007年修訂的《企業(yè)所得稅法》的第二十六條及同年修訂的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的第八十三條中規(guī)定，股息、紅利等形式分配的權(quán)益性投資收益是免稅的。

二、有限合伙企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)

有限合伙企業(yè)具有如下6大方面的稅收優(yōu)勢(shì)，因此，這類企業(yè)形式被廣泛應(yīng)用到投資領(lǐng)域。

1、根據(jù)國(guó)發(fā)[2000]16號(hào)文件，有限合伙企業(yè)不必繳納企業(yè)所得稅。

2、財(cái)稅[2002]191號(hào)文件規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營(yíng)業(yè)稅。

3、根據(jù)財(cái)稅[2008]159號(hào)文，有限合伙企業(yè)是“先分后稅”。

綜上所述，在有限合伙企業(yè)這個(gè)層次，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是不繳納任何稅的。相關(guān)的稅務(wù)都下沉到合伙人的層次。根據(jù)合伙人的性質(zhì)，自然人或是企業(yè)法人，繳納相應(yīng)的個(gè)人或企業(yè)所得稅。

4、如果有限合伙企業(yè)在設(shè)立的時(shí)候及后續(xù)的投資過(guò)程中，滿足了以下條件，成為有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，那么其企業(yè)法人合伙人根據(jù)財(cái)稅[2015]116號(hào)文件，可以“可按照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額”。

以上就是小編主要為大家整理分析的有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)稅收的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴還想在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)更多稅務(wù)的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢我們，解答各位會(huì)計(jì)伙伴工作中疑問(wèn)，并且上圖中的課程內(nèi)容現(xiàn)在還可以限時(shí)免費(fèi)試聽(tīng)。