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小規(guī)模未到季度起征點會計分錄怎么寫?小規(guī)模企業(yè)需要繳納許多稅種，到季度末需要結轉增值稅，那小規(guī)模未到季度起征點的會計分錄應該怎么寫呢?下方是小編整理的有關小規(guī)模企業(yè)的相關會計分錄，希望可以對你有所幫助。

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答:(1)每月取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

(2)按照機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提的附加稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城市維護建設稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

(3)季度末時,達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期損益,建議轉到"營業(yè)外收入或其他收益"明細科目:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收入或其他收益

根據《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

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