用戶注冊

哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅，發(fā)票的作用相信財務人員都知道，而關(guān)于發(fā)票的一些知識內(nèi)容以及實操處理都是財務人員必須掌握的，那么哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅呢?詳細的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，需要了解的小伙伴一定不要錯過本篇文章哦。

哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅，發(fā)票的作用相信財務人員都知道，而關(guān)于發(fā)票的一些知識內(nèi)容以及實操處理都是財務人員必須掌握的，那么哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅呢?詳細的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，需要了解的小伙伴一定不要錯過本篇文章哦。

哪些票據(jù)能沖抵企業(yè)所得稅

1、購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時,支付給境內(nèi)企業(yè)單位或者個人的應稅項目款項,該企業(yè)單位或個人開具的發(fā)票.

2、支付給行政機關(guān)、事業(yè)單位、軍隊等非企業(yè)性單位的租金等經(jīng)營性應稅收入,該單位開具(稅務機關(guān)代開)的發(fā)票.

3、從境內(nèi)的農(nóng)(牧)民等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購企業(yè)自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票.

4、繳納政府性基金、行政事業(yè)性收費,征收部門開具的財政票據(jù).

5、撥繳職工工會經(jīng)費,上級和基層工會組織開具的工會經(jīng)費收入專用收據(jù).

6、支付的土地出讓金,國土部門開具的財政票據(jù).

7、繳納的社會保險費,社保機構(gòu)開具的財政票據(jù).

8、繳存的住房公積金,公積金管理機構(gòu)蓋章的住房公積金匯(補)繳書和銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù).

9、用于公益性捐贈取得的捐贈票據(jù).企業(yè)實施股權(quán)捐贈的,應以其股權(quán)歷史成本為依據(jù)確定捐贈額,并取得相關(guān)票據(jù).

10、境內(nèi)居民企業(yè)按所接受的企業(yè)或個人投資入股的技術(shù)成果評估值入賬、并在企業(yè)所得稅錢攤銷扣除的,該技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料,技術(shù)成果投資入股協(xié)議、技術(shù)成果評估報告等資料.

11、企業(yè)自制的符合財務、會計處理規(guī)定,能直觀反映成本費用分配計算依據(jù)和發(fā)生過程的材料成本核算表、資產(chǎn)折舊或攤銷表、制造費用的歸集與分配表、產(chǎn)品成本計算單,支付職工薪酬的工資表,差旅費補助,交通費補貼,通訊費補貼單據(jù)等內(nèi)部憑證.

無需取得發(fā)票即可稅前扣除的項目

(1)工資薪金、福利費

《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規(guī)定,企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除.《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)規(guī)定,列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼,符合《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的,可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出,按規(guī)定在稅前扣除.不能同時符合上述條件的福利性補貼,應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費,按規(guī)定計算限額稅前扣除.

扣除憑證:工資單、代扣代繳個稅證明等

(2)資產(chǎn)損失

《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告〔2011〕25號)規(guī)定,企業(yè)實際資產(chǎn)損失,應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失,應當在企業(yè)向主管稅務機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關(guān)申報后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除.

扣除憑證:資產(chǎn)損失的會計核算資料、原始憑證、稅務機關(guān)的專項申報回執(zhí)

(3)五險一金、補充養(yǎng)老保險、工會經(jīng)費

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》、《國家稅務總局關(guān)于稅務機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第30號),企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費、住房公積金和工會經(jīng)費,準予扣除.

《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)規(guī)定,自2008年1月1日起,企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除.

扣除憑證:社保繳費憑證、工會經(jīng)費收入專用收據(jù)、稅務局代開的工會經(jīng)費憑據(jù).

哪些票據(jù)可以沖抵企業(yè)所得稅?，就先介紹到這了，大家還有什么疑問嗎?有疑問就咨詢答疑老師吧，關(guān)注會計教練公眾號，還可以領(lǐng)取相關(guān)的資料哦，想要了解更多關(guān)于企業(yè)所得稅的知識內(nèi)容，就咨詢在線客服來免費試聽學習吧，相信通過學習大家可以獲得更多相關(guān)的財務知識。